采购专项审计方案.doc

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1、采购专项审计方案所有审计需要的资料：单位简介、工作总结；单位执行的制度；财务报表、账簿及凭证。其次，采购部内部审计需要的资料：采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；采购招标文件；采购合同、协议及其管理台账；供应商管理台账；审计期间存货的盘点资料；债权债务余额明细及相关说明。其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。具体审计程序、内容与步骤：一、 供应商的选择与合同的签订审计内容（风险点）（一）筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。（二）供应商与预选供应商

2、名单单一，没有及时评选更新。（三）单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。（四）合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。（五）签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。（六）申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。（七）物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。（八）采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。（九）合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。（十）急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。（十一）生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同

3、意的）购入使用后，没有补办相关手续。（十二）物资采购不是直接从生产厂家购买。对应的审计程序与步骤：（一）查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。（二）抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少，比较单一，没有年度评定与考核，没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。（三）从采购部门抽查相关的谈判资料50份，查看其是否有谈判记录，是否由采购员单独与供应商

4、进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。（四）从ERP系统抽查各类合同或订单各40份，根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的物资名称、规格、数量，核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符，如不符，要求提供不符的相关证明与文件。（五）了解谈判的流程及有关的谈判记录，查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录，对比采购合同或订单的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；主管领导是否适度参与谈判等。（六）重点抽查10个大的采购项目，查阅其预算项目核对相应合同所附的明细项目，确定其是否超出预算项目，如果超出预算项目，则跟踪检查操作程序及索取有关的批准文件。并查阅仓库的核查手续是否齐全，

5、是否签署意见等。（七）抽查30价格较大的采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格比较审批表，证实价格确定的来源或者经采购领导小组批准的相关文件；检查采购部的市场价格资料来源的广泛性与准确性。并抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。（八）抽查采购合同30份，追溯到与供应商就签订合同商谈的详细内容记录，了解合同起草的过程，有否对所列条款进行研究、审定，或咨询公司法律顾问。并根据《合同法》分析各具体条款的合理、公平、公正性。（九）根据公司有关的权限表，抽查每类合同各20份，查阅合同的审批人，是否在授权的

6、范围内，如有超过审批权限，则要追查其原因，并要求提供相应的授权书等。（十）查阅自购的订购单与《急需物资申请表》上的物资名称核对是否一致，有否借急用之名采购急需物资以外的设备，查看审批权限是否按采购流程操作和有关权限标准规定执行。（十一）抽查《急需物资申请表》有关人员签批是否符合权限规定，申购部门领导、采购部领导签署的意见是否同意“先购买，后补办手续”，对应签批日期和补办请购、订单日期判断补办手续的及时性。（十二）抽查50份通过中间商采购的合同（10000元或以上），询问不直接向制造商购货的原因，查询与制造商直接接洽的证明。如有可能直接向制造商了解购货价格及已订合同的价格。二、 采购

7、订单（合同）的执行方面审计内容（风险点）（一）采购合同或订购单重复打印签批，存在重复购进、付款的风险。（二）供应商没有按合同规定时间发货或发货物不齐全。（三）供应商没有按合同规定的品牌、生产商或不可外包等条款提供货物。（四）合同执行进度没有建立报告制度，没有报告采购主管。（五）订单或合同在执行过程中条款的变更缺乏依据。（六）合同或订单的执行不及时及货款的核对。（七）合同或订单执行（交货或完工）期限与约定时间不相符。（八）采购合同或订单档案管理不规范，采购员没有实行轮岗