基于企业内部控制下内部审计解析

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1、基于企业内部控制下内部审计解析　　【文章摘要】内部审计作为内部控制的重要组成部分之一，在企业中发挥着重要作用，内部审计可以帮助企业增加价值，保证企业正常运营，实现企业持续健康发展，为企业实现组织目标提供保证。但是目前我国企业内部审计还有很多问题亟待解决，本文就我国企业内部审计存在的一些问题进行分析，提出针对性的、合理的对策，并且结合现代管理的观点，给出内部审计的合理定位，完善内部审计方法。【关键词】内部审计；内部控制；管理企业内部控制旨在保证实现企业经营战略、经营效率和效果。完善健全企业内部控制，可以及时、有效地处理各种可能出现的

2、不利情况，保证企业工作顺利进行。内部审计在企业管理中发挥的作用不容忽视。内部审计推动内部控制制度的健全和企业机制转变，规范企业管理，监督企业依法经营，增强企业市场竞争力、实现企业健康可持续发展。1内部审计的基础介绍1.1内部审计的含义7内部审计是审计的一个类别，发挥着重要作用。内部审计协会指出“内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促使组织目标的实现。”该表述表明，内部控制的监督和评价的功能。同时，随着我国企业国际化的发展，而国际内部审计师协会的定义认为“内

3、部审计是为了增加价值和改善组织的运营所进行的一种独立、客观的确认和咨询活动。它通过运用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”内部审计，与内部控制同样发挥着降低企业风险，而控制的大部分信息依然依据财务的相关信息，控制、监督和评价经营者的经营行为。1.2企业内部审计的职能I企业内部审计是利用相关信息，通过一定的方法保证系统目标实现，具体来讲，内部审计的基本职能包括监督、评价、咨询和管理四个方面。而这几个方面只能中，监督职能是内部审计的基本职能，围绕监督职能，企业进行其他的财务活动。通过监督

4、可以检查和评价企业内部的经济活动和财务收支状况，检查企业组织管理是否合法、合规与有效，从而改善经营管理，提高企业经营效率。评价职能发现企业经营问题，提出改善建议。内部审计本身就是一种管理方法，其监督功能也是实现其管理的手段，最终增加企业价值，减少企业损失。1.3内部审计的作用7对比传统内部审计，现代内部审计的作用随着内部审计职能的发挥而体现，不仅仅是保证会计信息的真实性和保护企业财产的安全，而涉及到企业经营的效率效果和经营管理的合法性。具体讲内部审计的作用包括：第一，健全内部审计制度。内部控制的执行情况可以通过内部审计监督和评价，

5、充分发挥其作用。内部审计也能发现内部控制制度存在的问题，并且可以针对内部控制的问题，提出富有成效的建议和意见，完善企业内部控制制度和审计制度，从而增强企业的市场竞争力。第二，内部审计是外部审计的补充。内部审计通过对企业各项经营活动进行分析、检查，填补漏洞，内部审计同样完成查证账簿资料与信息资料的正确性、真实性和及时性。另外企业内部审计比外部审计了解企业生产经营的情况，容易获取会计的相关信息，内部审计提供给外部审计信息，可以减少了外部审计的工作量。第三，内部审计可以优化内部控制。内部审计通过审计企业内部的经济效益，分析企业的实际，改

6、善经营理念，完善企业组织结构。内部审计也能评估企业内部制度的健全性，加强内部控制制度的建立与完善。2企业内部审计存在的问题7内部审计在企业管理中的作用逐步被认可，发挥越来越重要的作用。然而，内部审计在某些方面也存在着很多问题，削弱内部审计的作用和地位。通过分析不难发现，内部审计的问题主要体现在一下几个方面。2.1薄弱的组织机构内部审计从根本上来说是属于财务部门，受财务部门领导，为财务部门监督服务。大的范围来说，内部审计属于管理层，受管理层的制约，难以发挥其独立性，产生对高层监督不力，不能保证内部审计职能的发挥。内部审计应该能够独立

7、客观的评价和检查企业经营管理的各个方面。2.2内部审计缺乏独立性内部审计最大的特点应该具有独立性，也只有保持了独立性，才能进行公正客观的审计。我国内部审计只是外部审计的一个补充，并不是内部控制中自发而产生的，是受政府的干预和推动才建立起来的，而管理对其认识上存在偏差，受干扰性强，例如审计人员本身的独立性受企业工资、晋升和评价的影响，发挥企业内部审计职能时候，会与企业管理层等有冲突，利益受到牵连。另外内部审计的经济不独立，也是内部审计缺少独立性的表现。2.3内部审计人员素质不高7内部审计人员的素质，影响着审计执行效果。内部审计人员只

8、有达到一定的道德素养、专业技术能力、丰富的专业知识和经验、语言表达和交往能力才能适应内部审计工作，尤其在信息化时代，企业各个方面发展迅速，问题也随之而来，内部审计人员要精通审计、财务、经济、法律等多方面的知识，具备计算机和数据的分析能力。而我国目前