基于erp运行环境对应收账款预警管理模式探析

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1、基于ERP运行环境对应收账款预警管理模式探析　　【摘要】ERP（EnterpriseResourcePlanning）是集成了企业采购、库存、生产制造、销售、财务成本、人力资源、项目投资等在内的企业资源管理信息系统。宝鸡石油机械有限责任公司（以下简称宝石机械）作为国内最大的石油钻采装备研发制造基地，从2008年开始推行ERP系统管理，在经历了数据准备、模式探讨，实际测试、正式推广等环节后，ERP系统又与原有财务系统进行融合，并与集团公司的大司库系统进行接轨，该公司ERP的成功上线，颠覆了企业传统

2、的管理理念，但也带来了一些新问题。本文仅对在ERP运行环境下，该公司在应收账款预警管理方面做一些总结和探讨。【关键词】ERP运行环境应收账款预警管理模式探讨1.ERP环境与现状8在装备制造企业的ERP运行中，应收账款管理被认为是整个ERP系统开发中的难点之一。宝石机械公司销售业务要经过接受客户订单、批准赊销信用、按销售单供货、按销售单装运货物、向客户开具发票、记录销售、收回资金这样一个业务流程，这就使整个应收账款管理具有很强的系统性，而且公司产品具有单件小批量大组装的特点，与销售订单、发货单、装

3、运凭证、配套清单以及价格表等都息息相关，而且涉及到营销管理方面的企业信用，更加具有专业性，ERP系统运行环境非常复杂。在应收账款管理模块设计中，该公司并不是简单的软件套用，而是通过广泛的调研、深度挖掘重新对业务梳理、进行流程再造，即考虑了会计准则等相关法律法规的要求，又吸取了其他企业先进经验，在借鉴国际国内企业普遍模式的基础上兼顾企业实际情况，因此应收账款的管理呈现出一些全国机械制造行业的普遍特点，但又由于其自身管理、生产、财务核算等的特点，从而又有之独特性，主要有几下几点：第一，以客户相关信息

4、为中心，将散落的客户信息进行整合，使得销售、储运、财务等各部门之间的联系越发紧密，信息流动更加畅通。第二，对客户信用等级评价要求有所提高，合同信息、担保等资料的录入与管理，客户最大授信额度、信用等级的控制和管理，保证应收账款的事前信用控制。第三，对应收账款管理向销售业务前端延伸，使得事前计划、事中控制和事后反馈功能得以完整实现。第四，应收账款管理由静态走向动态，实现了实时跟踪功能，使得企业每一笔业务的发生都能够立刻反映出来。2.预警模式与探讨8宝石机械公司面临的客户具有地域广、行业性强、信誉千差

5、万别的特点，而应收账款的最大风险就在于形成呆账或坏帐，为企业带来经济损失，因此，及时更新客户主要数据，探讨建立应收账款预警管理模式就成为关键路径。2.1建立数据库预警体系一要对新发生业务的客户，销售业务端要负责及时建立客户工商注册号、组织机构代码、税号、联系人、联系电话等信息数据，申请并添加往来编码。因为客户信息一但录入就不得随便变更，而且在以后的订单录入、发货、申请开具发票的过程中，都是以客户名称和编码为唯一识别信息，所以保证客户信息准确性和编码唯一性。二要对往来主数据的真实性、有效性进行符合

6、性验证，尤其对于往来单位属性、统驭科目和贸易伙伴要保证正确，为报表直接取数奠定基础。2.2建立信用评价预警体系改变以往对应收账款管理重心主要集中在事后的催收管理，在客户信用管理系统与ERP信用控制功能集成应用后，通过信用风险专业化管理，加强了风险防范事前及事中控制，使应收账款管理向销售业务前端延伸、由清欠工作向防欠工作转变。销售部门对客户的品质、支付能力、财务状况等信用指标进行客观评价，采取分析财务会计报表，参考专业机构的评级，了解社会信誉等方法评定信用风险等级，即：ABC客户信用分类，具体如下

7、：A类客户是中石油，不进行信用控制，日常发货按签订的合同执行；8B类客户是中石化、中海油、各油田多种经营单位，属于高风险客户，设信用额度，信用额度按客户情况进行评定，严格执行设定的信用额度；C类客户是油田外部公司、私营企业、信用不良的客户，信用额度为零，不进行赊销业务，仅采取现金交易方式。对进行信用控制的客户，ERP总计其未清订单、未清交货、未清发票以及未清应收账款，将总计与信用额度进行比较。如果超出信用额度，系统将会以特定的风险类别的预定义方式来做出响应（例如：警告、错误、交货冻结等）。赊销额

8、度核查由系统强制进行，避免人工核对的随意性，减少隐瞒、漏报不符合信用条件和超信用额度销售事项的发生。财务部门将已经按权限审批的客户信用等级在ERP系统“信用管理”部分进行及时更新维护，并随时关注信贷风险余额，起到预警的作用。2.3建立数据录入预警体系ERP环境下所用数据都是从各业务环节开始，应收账款模块与生产、采购、销售、库存等环节紧密相连，一环扣一环，这就对原始数据准确性、完整性提出了要求。如果数据的准确性、完整性不能保证，那么ERP系统的使用是没有任何意义的，应收账款管理也就无从谈起。因此，