高速公路公司财务风险控制体系论述

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1、高速公路公司财务风险控制体系论述　　【摘要】在我国高速公路事业快速发展的同时，通过规范高速公路公司财务风险评估和防范控制体系，防范和化解高速公路公司日常经营过程中的财务风险，对我国高速公路公司的健康持续发展有着重要的意义。【关键词】高速公路公司；财务风险控制；控制体系我国高速公路建设事业发展速度令世人震惊，其建设资金投入量的巨大是其高速增长的保障，建立科学的高速公路公司财务风险管理体系将为我国高速公路建设事业增添另一层保障机制。对于高速公路公司来说，财务风险控制是指企业管理者合理确定企业财务风险管理的目标，并针对影响目标实现的企业财务风险不确定性因素施加作用，选

2、择适当的财务风险管理策略，从而达到降低企业财务风险的不确定性目的的过程。一、高速公路公司财务风险控制体系的目标7企业的财务风险是在经营过程中由于各种不确定性因素的作用，使企业财务活动的预期结果与实际结果产生的差异，财务风险控制的最终目的就是要保证企业财务活动的正常运行，降低企业的实际经营成果与预期成果之间的差异。对于高速公路公司来说，财务风险控制的目标就是保证有持续流量的通行费收入符合高速公路建设项目的预期目标，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，实现企业价值化最大化。1、建立和完善符合现

3、代企业管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现。2、建立良好的公司内部控制环境，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保证公司资产的安全和完整。3、建立行之有效地风险控制体系，强化风险管理，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保护公司财产的安全、完整。二、财务风险控制体系的构建原则高速公司财务风险控制体系应按照全面风险管理全系统、全过程的两个基本特征，并遵循以下一些基本原则：1、全面管理与重点监控相统一的原则。建立覆盖所有业务流程和操作环节，能够对风险进行持续监控、定期评估和准确预警的财务风险管理体系；同时，要

4、根据公司实际情况有针对地实施重点风险监控，及时发现、防范和化解对公司经营有重要影响的财务风险。72、独立集中与分工协作相统一的原则。建立全面评估和集中管理风险的机制，保证风险管理的独立性和客观性；同时，要强化风险管理主体职责，在保证风险管理职能部门与业务单位分工明确、密切协作的基础上、是业务发展与风险管理平行推进，实现对风险的过程控制。3、充分有效与成本控制相统一的原则。建立与自身经营目标、资本实力、管理能力和风险状况相适应的财务风险控制体系；同时，要合理权衡风险管理成本与效益的关系，合理配置风险管理资源，实现适当成本下的有效风险管理。三、财务风险控制体系1、内

5、部环境企业内部环境是企业风险管理其他要素发挥作用的基础，内部环境提供了风险管理的原则和结构，并受企业历史与文化的影响，内部环境的内容主要包括：风险管理哲学、风险偏好、董事会、正直与道德价值观、员工能力的承诺、组织结构、权责分派，以及人类资源政策等。对于高速公路公司来说，其内部环境应该从以下几个方面进行设计：（1）根据企业管理者的风险意识和风险态度确定企业的风险管理哲学，并使其具备一定的统一性，能够被公司员工所接受。具体来说，我们可以借鉴国外优秀企业在风险管理哲学中的表述：管理者在进行经营决策时，应考虑不同形式的财务风险，并从公司整体角度考虑风险；监督并保证公司政

6、策、程序以及风险管理相关规定能够得到有效地遵循；提高公司内部各个方面、各个层级的财务风险管理实务。7（2）完善董事会制度，充分发挥独立董事的作用。董事会应独立于公司管理层；公司董事会成员中独立董事至少占三分之一以上，且至少一名是财务会计专家；审计委员会由独立董事负责，独立董事除了履行一般的董事职责外，还应对公司的重大关联交易进行认可和判断，提议或聘用注册会计师，独立聘请外部审计机构等。（3）企业对员工能力的承诺应建立“唯贤是举”的机制，这样有利于提高企业的竞争力以及风险管理能力。（4）企业风险文化也是内部环境的一个重要方面。高速公路公司的风险文化建设还有待进一步

7、加强，企业应大力加强员工风险意识教育，采取多种途径和形式，加强风险管理理念、知识、流程、管控核心内容等方面的培训，培养风险管理人才。此外，风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合，进一步增强各级管理人员特别是高级管理人员的风险意识，防止片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。2、目标设定7目标设定是风险评估、控制活动和监控的基础。管理层只有根据风险管理的目标才能设计和执行评估和控制风险的措施。高速公路公司的风险管理日标设定可以分为两个层次：一是总体目标，总体目标应符合公司的战略目标，即实现企业的利益最大化；二是具体目标，包括企业的经营目标、报告目标和合规目标。根

8、据高速公路公司的行业特点