最新资金专项审计方案-常规审计范例.doc

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1、__________________________________________________资金管理专项审计方案（安全性、规范性部分）一、审计关注点：资金管理环节审计关注点安全性合规性存量管理现金l岗位设计——现金接触的控制l审批权限及额度——现金付款、提现l库存现金的完整性l现金存量的安全性——转存及时性l存折管理——保管、密码、转存的及时性l离职员工借款的清理l违规行为——小金库l定期现金盘点记录l备用金借款归还与清理的及时性l存折记录和备案银行存款l违规行为：出租、出借银行帐户、套现l印鉴保

2、管——分开保管l票据管理——票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。l网上银行l审批权限及额度——集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。l帐户开立的审批（尤其关注共管帐户）l《银行存款余额调节表》流量管理收款l第三方付款的风险控制l收款的及时性、催款付款地价及工程款：l地价、工程款付款审批权限、额度l以合作双方签署合同为支付依据的符合性。l付款的审批——尤其关注对提前支付的控制往来管理l不允许不同地区或不同集团考核主体的公司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。l内部往来应按月核

3、对，至少每季末编制调节表，双方签字盖章确认；融资管理专户资金l专户专用l专档建立募集资金项目使用收集于网络，如有侵权请联系管理员删除__________________________________________________二、审计程序：（一）准备阶段1、资料搜集清单——发被审计单位提供。2、分析性审核（1）内控环境分析（2）业务状况分析（二）现场阶段1、现金业务：2、银行业务：3、收款业务：4、付款业务：5、往来业务：6、专项资金业务：步骤审计程序审计工作底稿清单编号底稿名称附件1内控环境分析与

4、评价（1）资料搜集1-001资料搜集情况表（2）现场访谈1-002访谈提纲及纪要（3）分析与评价1-003内控环境分析评价底稿：库存现金余额、当地银行余额、大额现金使用公司承诺2审计符合性测试（1）现金及备用金管理审计现场盘点现金工作底稿收集于网络，如有侵权请联系管理员删除__________________________________________________2-1-0012-1-002公司定期盘点现金记录检查底稿2-1-003现金转存及时性测试底稿2-1-004备用金借款测试底稿（2）银行存

5、款管理2-2-001银行账户开户审批测试底稿2-2-002银行票据管理测试底稿2-2-003违规套现行为测试底稿2-2-004资金划拨管理测试底稿2-2-005银行存款余额调节表测试底稿（3）收款管理2-3-001第三方付款风险测试工作底稿（4）付款管理2-4-001大额付款符合性测试底稿（5）专户资金管理2-5-001专户资金专用测试底稿（6）内部往来管理2-6-001内部往来管理合规性测试底稿危大工程验收记录表（基坑工程）工程名称施工单位专业分包单位施工进度基坑深度支护类型是否超过一定规模：是口否口序

6、号验收项目验收内容及要求验收结论1设计方案合规性设计院资质、图纸审查合格书收集于网络，如有侵权请联系管理员删除__________________________________________________2施工方案专项施工方案编制、审核、审批手续是否齐全；超过一定规模危险性较大的基坑工程的专家论证及回复情况。3基坑周边环境情况基坑周边环境同设计条件相符性；基坑周边标高、管线情况有无调查记录；坑边材料堆场、加工场，临时设施，塔吊位置等4支护体系情况现场实际支护系统同设计方案是否一致，局部变更需提供设计

7、联系单。5支护体系检测情况支护体系相关的检测内容是否齐全；强度、龄期是否达到设计要求6土方开挖有无严格按照方案出土；施工机械进场验收及操作人员持证情况是否符合；开挖后序施工工序是否及时跟进。7降排水措施基坑边沿周围地面是否设排水沟，坑边有无设置防土体渗水措施。降水方案是否按设计要求实施收集于网络，如有侵权请联系管理员删除