常规审计方案.doc

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1、.word可编辑.湖南中信通信有限公司HuNanCiticNetworksCommunicationCo.,LTD2006年常规审计方案编制人:陈志辉二零零六年二月五日批准人:二零零年月日（引言）根据省公司年度审计计划安排，拟定于2006年2月10—2006年5月30日对所有分公司进行年度常规审计。按照《湖南中信通信有限公司内部审计制度》相关规定，制订本方案。本方案对2006年度常规审计所涉及的所有分公司审计项目起指导和规范作用，审计组在执行具体审计任务时，可结合各分公司实际情况并综合分析单个审计项目的复杂性、重要性水平及风险程度决定是否制定具体项目审计计划或方案。目录一

2、.审计的目标和范围4二.审计方法和主要程序5三.人员配备及时间预算8四.工作流程图10审计的目标和范围（一）常规审计项目目标本年度常规审计项目目标旨在评价分公司2005年度日常经营状况及经济效益评价公司各业务流程内部控制是否建立良好评价各业务流程运行与公司制度、程序遵循情况评价分公司项目管理力度和执行效果合理改善和加强各业务流程控制，完善风险管理机制，提高公司经济业务的营运效率和效果（二）审计范围本年度常规审计范围将涵盖所有分公司，涉及到内部控制测试时将根据各业务流程管理控制的组织结构和管理模式进行调整，涵盖范围将扩大到省公司相关管理职能部门。本次常规审计将包括以下范围在

3、内的审计检查：内部控制测试，测试分公司内部控制的合理建立和执行情况，重点关注：分公司内部控制环境收入与回款业务循环内部控制执行情况存货管理控制项目投资管理资金计划控制财务报表年审，主要审查资产、负债及所有者权益的真实、合法和完整，包括：重要会计科目余额在报表上的正确披露会计政策的正确选用费用的正确归集与摊销资产计价方法的正确性收入、成本核算的及时、完整及合理性.专业.专注..word可编辑.往来帐目的审计与分析年度经营效益审查与分析审计方法和主要程序（一）审计方法本年度常规审计将主要集中在上述范围内关键控制点和存在重大风险的领域，为保证时间和资源的合理利用，并取得预期工作

4、效果，主要将采用的审计方法包括：业务风险与控制点分析为获得对有关业务流程的了解和对相关风险和控制点进行初步评价，内部审计人员将与业务流程负责人进行访谈并审阅有关政策和程序的书面记录，把握内部控制制度在各分公司的运行总体情况穿行测试内部审计人员将从2005年度发生的交易中随即选取适当样本并进行必要的符合性测试，以确保各业务流程中的关键控制点的存在，确定相关业务流程运行是否良好，针对风险的关键控制点是否存在且足够。实质性测试内部审计人员将根据符合性测试的情况，确定重大风险领域及重要审计范围，并对其进行实质性检查和测试，包括会计凭证审核、报表审计、存货监盘等方法。以消除相关风险

5、所引起的疑虑。数据整理与分析内部审计人员将综合整理审计过程中形成的各种数据和工作底稿，对分公司的经营情况和内部控制执行情况作出合理分析。重点分析内控制度设计的合理性和分公司日常经营中对内部控制制度的执行力度。工作交流与汇报内部审计人员将就审计的发现、内部控制缺陷的影响和改进内部控制的建议、经营状况分析结论等与被审计单位负责人或业务流程负责人交换意见。在获得其认可和回复之后，向公司管理当局做出工作汇报。后续审计及管理内部审计小组应根据审计的发现，要求被审计单位管理层就在审计过程中发现的内部控制缺陷的改进时间做出承诺。根据被审计单位管理层就跟进时间的承诺，内部审计小组应再次访

6、问被审计单位，对有关内部控制审计发现的改进情况进行审阅，并就内部控制缺陷的现状和改进情况在审计报告中进行汇报。（二）审计程序分公司内部控制环境与分公司经理及相关业务流程负责人座谈，了解分公司内部控制总体情况；检查是否根据省公司制度规定制定分公司内部实施细则；获取相关管理会议纪要资料，了解对日常控制的管理及处理情况；了解分公司各业务流程的岗位配置情况；获取或编写分公司内部控制主要流程图；检查是否有月、季、年度经营计划分析；了解分公司内部管理及员工制度遵守的总体情况。收入与回款业务循环核对销售发票、项目（销售）合同、销售订单所载明的项目名称、规模、价格是否一致；检查项目（销售

7、）合同、赊销是否经核准；检查发票和收据管理是否规范、完善；.专业.专注..word可编辑.检查发票中所列项目收费与省公司指导价核对；复核销售发票中所列示的数量、单价和金额；从销售发票追查至销售记账凭证或销售记账凭证汇总表；从销售记账凭证或销售记账凭证汇总表追查至总分类账及明细分类账。抽取一定时期内的销售发票，检查其是否连续编号，有否缺号，作废发票的处理是否正确。抽取部分项目合同并与销售发票核对，检查所有项目收入是否及时开具发票并做入帐处理检查退网或其他销售退回的处理程序是否正确检查退回的材料是否具有仓库签发的退货验收报告；退货