浅谈企业会计内部控制存在风险和对策

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1、浅谈企业会计内部控制存在风险和对策　　摘要：随着社会经济的进步，企业之间的竞争也日益激烈，会计内部控制作为企业现代化管理中的一项重要内容，对促进企业的不断发展与壮大具有不可忽视的作用。所以，对企业会计进行科学、有效的内部控制，能够有效保证企业财务的安全与有效运营。本文作者对企业会计内部控制存在的风险进行了详细的分析，并提出了相关解决策略。关键词：企业；会计；内部控制；风险；对策一、企业会计内部控制存在的风险1.1企业会计监督不力我国会计监督法律约束机制不全，使得会计不能有效地行使其监督职能，导致企业会计监督不

2、力。企业会计监督不力的主要原因包括：一是企业管理体制不健全，内部控制制度失调，主要体现在有的单位缺乏内部监督和控制制度。二是企业单位负责人的约束机制不健全，阻碍了会计的有效监督。三是会计人员综合素质不高，职业道德观念有待加强。虽然很多企业有了很多新的财务制度，但是仍用传统的做法来看待新的制度，再者，在会计监督过程中有些概念模糊，权限有待明确。其监督工作大多数属于事后监督或者控制，如果出现财务方面的问题，很难找出相应的解决措施。1.2企业会计环境复杂5企业会计环境比以往复杂的主要原因是企业内部控制对于充分利用信

3、息技术改善内部控制程序，将计算机技术和网络通讯技术的发展有效地集成到业务和信息处理，使得会计工作信息化。这虽然使得会计广泛的在工作中向各方面提供多方位信息服务，利用信息促进企业发展和提高经济、工作效益，保证企业发展的顺利程度。另外企业会计的内部控制工作对计算机的依赖程度较强，企业的会计信息化处理方式稍有不慎，就会对企业带来极大的威胁。1.3制定适合企业会计内部控制制度制定适合本企业的内部控制制度，以抵御在会计管理过程中所产生的内部控制风险。具体说来，涉及以下几方面：一是企业应实行严格的职责划分和授权控制，使各

4、部门、各岗位、员工明确自己的职责。同时，企业还应明确规定实物接触和保护制度、内部稽核制度。二是制定各种作业程序、管理办法和工作目标，并订立明确的控制标准，定期进行考核，以便员工按照规定的标准正确处理各项业务，实现预定的目标。三是、做好会计基础工作，完善企业的会计信息系统，企业的财务和会计制度，明确账务处理的权限，特别是在实行电算化条件下，应加强职责划分，并加强对有关数据文件的保护。1.4会计人员的专业素质与技能低5会计是一项内容丰富的、涉及面广、非常具体、繁琐且极为重要的管理工作。当前，很多企业的会计工作人员

5、的专业素质与技能比较低。主要提高方面为：一是要树立创新的意识，强化终身学习的理念。他对于工作的态度非常敬业，但是同时需要他们具有不断创新的意识和能力，具有创新的思维才能及时的发现会计内部控制中潜在的问题或者风险能够及时的提出相应的解决办法，二是树立正确的世界观、人生观、价值观，强化职业的道德意识。他们应该注重会计的新政策及现代化会计管理知识的学习，要有竞争意思，和独立意识。会计人员在日常工作应遵循行为准则，公民道德规范在会计职业行为和活动中具体体现。三是会计人员要加强后续高层次学历教育，增强会计相关的法律知识

6、学习，不断增加新知识，和法律意识。二、对企业会计内部控制存在风险的防范对策2.1会计人员应具备的专业知识和业务能力要做到提高会计人员的专业知识和业务能力及素质，就要做到以下几点：一是会计人员的专业知识的提升，专业知识是会计人员知识结构的特色所在，无此专业知识，就不可能成为会计人员，会计业务的重要特征之一就是综合性，这一特5征又要求会计人员的知识结构不能只限于本专业，而是既要有一定的深度，又要有一定的广度，使他们深刻体会到自己在会计职责中的重要性。二是建立严格的考核制度，定期对会计人员进行专业知识的考核，不合格

7、人员需待岗或离职。三是企业要定期对企业内部的会计人员进行专业法律知识培训，使得会计人员及时的掌握有关会计方面的法律知识，提高法律意识和竞争意识。2.2建立健全企业风险评估机制及预警机制要在企业内部建立健全风险评估机制及预警机制，就要做到以下几点：一是财务信息收集、传递机制。良好的财务风险预警要能够有效和企业可能发生的财务危机，预先防范财务风险的发生，还必须要建立在对大量资料系统的分析基础上，抓住每一个相关的财务风险征兆。二是财务的风险分析，高效的风险分析机制是关键，通过分析可以迅速排除对财务的影响小的风险，从

8、而将主要精力放在有可能造成严重影响的风险上，分析风险来自企业的外部还是来源于企业的内部，三是在财务分析清楚后，就立即制定相应对于预防、转化措施，尽可能减少风险带来的损失，找到风险的防范对策，四是将已经发现的会计部控制风险进行预先告知，引起企业高层注意，促使企业管理者加强对会计财务管理的改革创新，为企业发展创造一个良好的发展环境。2.3加快企业会计内部控制的计算5机软硬件的发展要加快企业会计内部的计算