企业会计内部控制存在的风险及其对策分析.doc

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1、企业会计内部控制存在的风险及其对策分析【摘要】在我国经济快速发展的要求下，各大企业不得不面临激烈的市场竞争，企业在建设与改革的过程中，逐渐意识到会计与实力的关系,通过优化会计事务，可以提高企业的能力，但是实际企业内部的会计发展,着实存在控制风险，因此，本文通过对企业会计现状进行分析，重点研究降低内部控制风险的途径和实质意义。【关键词】企业会计内部控制风险对策内部控制是导致企业运行过程中形成风险的主要项0,H前企业为保障自身在社会中的持续发展，重点围绕会计内容，实行内部控制的建设，通过内部控制，不仅可以实现企业会计的合理发展，更是约束企业的会计行为，保障企业具备科学、有效的控制体

2、系，推进企业的发展实际，由此可见：内部控制对企业的发展具备实质价值。一、企业会计内部控制的定义内部控制主要是对企业的各项会计信息进行有目的的管理、控制，保护企业内部资源，避免财务会计出现虚假信息，通过内部控制，能够发现企业运行过程中的会计风险，促使企业可调动相关部门，重点规避风险，避免风险扩大，实现企业会计有计划、有目标的运行［1］。内部控制中，以会计、财务为中心形成多项内容，例如：投资、集资、销售等，基于多种内容的同时参与下，更是加重内部控制的工作负担，所以内部控制，重点针对企业内部会计，评测运营风险，提高对企业会计的管控能力，利用内部控制，实现企业高效益的运行，同时保障企业

3、财务、会计依法行使相关职权，形成控制体系，为企业的发展创建积极、安全的环境，保障企业的运营效率，促使企业财务依据相关控制法规、体系运行，进而提高企业的经济效益，维护企业运营安全。二、内部控制风险的表现形式内部控制出现风险的原因主要是缺乏高质量的控制手段，针对我国企业由于控制不到位形成的风险进行归类，简述表现形式。（―）内部控制制度不健全企业会计运行需依靠复杂的系统，再加上网络会计的发展，更是增加会计运行风险，实际企业对会计的控制缺乏有效制度，导致会计无约束核算，降低会计真实程度［2］。例如：内部控制制度由于不健全，呈现高风险性，或者企业混淆控制制度，淡化制度实际意义，导致内部控

4、制在制度上形成风险，引发一系列会计问题，导致企业会计缺乏科学性，同时也不符合国家对会计的规定，造成企业财务漏洞。（二）内部控制缺乏相关设备会计在企业运行中呈现高速发展的状态，企业内部的实际设备设施，无法跟上会计发展的速度，降低内部控制的有效性，例如：目前会计电算化在企业中的应用，不仅需要相关的硬件设备，更是需要高技能的人才，以此支持内部控制运行，实际企业并未做好设备安排的工作，由于设备缺乏，导致内部控制无法正常保护企业财务，导致企业财务信息不能有效规划，迫使企业面临财务会计的高危险性。（三）企业对内部控制的认知不成熟部分企业认为内部控制只是表面化形式，实际并不会产生对企业会计发

5、展有利的效果，所以对内部控制未形成正确的认识，导致企业内部控制仅存在于表面，例如：企业构建各种与内部控制相关的体系内容，实际没有采取有效的手段，仍旧保持原有会计处理的方式，致使会计信息与企业运营呈现相悖发展现象，严重影响企业收益，造成企业运营风险。三、解决内部控制风险的实际对策基于内部控制的风险现状，重点提出实际对策，避免风险对企业造成经济损失，提高企业运行能力。（一）完善内部控制制度制度不仅可以提高内部控制的能力，而且可明确内部控制的内容，因此针对企业会计的运行实际，完善内部控制制度［3］。首先提高制度控制能力，与会计信息形成对应的控制条例，保障会计运行保持规范性，由此可发现

6、内部控制的薄弱内容，对其重点建设，尽量规避内部控制的风险，约束控制行为；第二构建风险预防制度，针对内部控制，结合风险制度，构建预警机制，主要对企业的内部控制形成防范制度，如企业运营中存在控制风险，预警机制可及时提醒，警示工作人员采取相关措施解决。（二）构建内部控制的运行环境通过提高企业会计设施，保障内部控制环境的科学化，进而提高内部控制的能力。例如：建设计算机系统，为内部控制提供信息化的设备支持,审查计算机系统，提高其与内部控制的相符性，保障系统可为内部控制提供载体，实现内部控制各项事物的正常处理，重点建筑以内部控制为中心的网络系统，既要保障内部控制的明确性，还需利用内部控制提

7、高会计能力，为企业各项会计信息的使用提供有效环境。(%1)加强内部控制信息的优化力度基于企业会计的需求，需加强内部控制的优化力度，提高企业对内部控制的认知度。企业可建立信息系统，分析企业会计风险，优化内部控制,利用内部控制提升信息处理效率，同时加强对企业内部信息的控制，确保企业内部控制行为实现动态化的约束水平，由此体现会计信息的机密性，深化内部控制的意义。四、结束语社会为企业的发展营造竞争环境，企业必须通过一定的方式策略，既要实现稳定运营，又要调整内部制度，强化企业会计能力，避免企业在内部控