龙湖非财务人员的财务管理培训

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1、非财务人员的财务管理第一讲现代公司理财思路一、公司财务及主要活动内容什么是财务？聚财、用财、发财、理财的活动、企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动及其体现的经济关系。什么是资金？社会再生产中的垫支价值。1、资金的筹集国家资本金法人资本金个人资本金外商资本金投资者投入（资本金）银行存款应付预收款项发行债券融资租赁应交未付款项借入资金（负债）资金的来源渠道在金融市场筹集资金考虑的因素资金成本财务风险资金成本使用资金的代价和费用资金成本＝使用资金的费用／筹资总额财务风险―――由于筹集资金带来的风险2、资金的运用1）对内投资2）

2、对外投资对内投资主要用于两个方面A、用于购买厂房设备、运输工具等劳动资料－形成固定资产。固定资产特点：投资额大、回收期长、一旦投入将长期影响企业经济效益。对固定资产投资要慎重、要进行认真的可行性研究。B、用于购买原材料等劳动对象、支付工资等费用－形成流动资产。流动资产特点：变化快、周转快；一个生产经营周期周转一次；流动资产相当于企业的血液；流动资金非常容易流失和沉淀流动资金沉淀：流动资金停滞在周转的某个阶段，不再循环周转。货币－原材料（库存积压）－在产品（不配套）－产成品（不适销对路）－应收账款（不能回收）－货币流动资金流失

3、：投资失误、坏账损失、被贪污、被盗窃、划小核算单位造成的资金流失；通货膨胀条件下，采用先进先出法造成的资金流失；资金运用是企业财务的重要环节，一方面，资金运用过程是资金消耗占用、价值转换过程，即成本费用形成过程。另一方面，资金运用过程是资金增值过程，即利润形成过程。3、资金的分配企业获得销售收入后的资金分配首先交纳增值税或营业税、消费税及其附加。增值税－对增值额征税的增值额增值额＝产品销售收入－已纳税的外购商品劳务的价值增值额计算口径：大口径－工资、利润、利息支出等费用折旧中口径－扣除折旧小口径－扣除购进固定资产价值扣税法应

4、纳税额＝销项税额－进项税额扣额法应纳税额＝（产品销售收入－外购商品劳务价值）×增值税税率增值额／销售额＝40%40%×17%＝6.8%销售利税率＝利税总额／销售额＝12%增值税56.7%增值税额／利税总额＝6.8%÷12%＝56.7%营业税－对七个行业两种行为的营业收入的征税消费税－对某些特定消费品的征税附加－城市维护建设税附加7%－教育费附加3%附加共计10%6.8%×10%＝0.68%占利税总额5.67%增值税56.7%附加4、抵补生产经营过程中支付的各项费用－扣除成本费用简单再生产前提条件：计入管理费用的税金（土地使

5、用税、房产税、车船使用税、印花税）计入管理费用的税金约占利税总额的5－15%，取中10%5、盈利的企业交纳所得税低税率：一般企业税率33%－18%利润在3万元以下－27%利润在3－10万元土地税、房产税、车辆税、印花税10%附加56.7%企业税后利润所得税增值税56.7%6、税后利润分配1）提取盈余公积金10%2）提取公益金5－10%3）支付投资者利润二、公司财务管理的依据、目标和方法公司财务管理的意义－是根据资金运动的规律，遵守国家法令制度，对资金的形成、使用和分配进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高企业资金利用

6、效果，实现资本保值增值的管理工作。财务管理的实质－是利用价值形成对企业生产经营活动进行的综合性管理。1、财务管理的依据1）资金运动的规律A、企业内部－资金循环与周转B、企业外部－财政与金融2）国家法令制度财务是财政的基础财务与金融关系密切与财务相关的法律税法、银行法、证券法、票据法、公司法、会计法、两则（财务通则、会计准则）稳健原则：企业在会计核算中要考虑企业经营风险性和遭受损失的可能性，将会计核算建立在稳妥可靠的基础上。对财产和经营成果的估价确认，宁可压低，不可提高。对负债和损失的估价确认，宁可提高，不可压低。总之，要确认

7、一切可能的损失，而尽量少计可能的收益。2、财务管理的目标1）产值最大化缺点：第一，产值包含着原材料等生产资料转移价值第二，产值不等于销售收入2）利润最大化缺点：第一，利润是根据权责发生制原则核算出来的，会使企业出现有利润而无资金的现象。权责发生制收入包括费用包括已收款项应收款项已付款项应付款项第二，片面追求利润，会使经营者少提或不提折旧，少摊或不摊销各种费用损失，形成虚盈实亏。第三：片面追求利润，会使经营者为了眼前盈利，而放弃具有发展前途的长远投资。3）企业价值最大化又称企业财富最大化，是现代企业的理财目标与资本保值增值相联

8、系与利润最大化不完全矛盾资本运营：以资本为对象，使资本增值的经营活动追求资本保值增值有时利润还会下降企业价值最大化具体表现在企业股票价值最大化3、财务管理的方法1）财务预测和决策（事前管理）财务观测：分析研究企业内外各种经济技术条件，并利用各种经济信息，采用科学的方法，对企业未来一定时期的