非财务人员的财务管理培训.ppt

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1、非财务人员的财务管理1第一讲预算管理2第一节预算管理概述要抓好公司日常的财务管理，从那里入手?从预算管理入手。3财务管理，其含义是：依据资金运动的规律，遵守国家法令制度，对资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金利用效果，实现资本保值增值的管理活动。财务管理的实质是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理。4什么是财务?通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。用管理语言说：企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。什么是资金？资金是社会再生产的垫支价值和周转价值。5预算简单地说是

2、用货币或数字表示的各类计划。全面预算是以战略目标为出发点，以市场需求为导向，企业全体员工参与，涉及企业生产经营全部内容的预算体系。61.全面预算的功能(1)明确目标通过编制预算，明确企业总体经营目标和各部门的具体目标。7(2)配置资源编制预算的过程是根据企业的经营目标，合理的安排人力，物力，财力，进行综合平衡，使企业的经济资源得到合理配置的过程。预算被认为是使企业的资源获得最佳生产率和获利能力的一种方法。8(3)考核标准通过编制预算将企业的各项目标分解为各个部门的责任和指标，这些细分的责任和指标就成为衡量各部门工作业绩的具体标准。9(4)控制依

3、据运用预算规定的各项具体指标，对企业生产经营活动进行监督，检查，发现偏差，分析原因，从而采取措施，使生产经营活动顺利进行。102.预算管理达到的目标预算管理不是万能的，不能把预算管理作用的期望值定得太高，预算管理能达到下列目标就算有效了。11(1)统一思想行动通过预算管理，使企业各部门和全体职工明确企业的经营目标，实现目标的具体措施，从而达到统一全体员工的思想和行动的作用。12(2)规范生产经营管理通过预算管理，使企业各部门及其职工按照预算规定的时间进度和各项指标要求，有序地开展工作，有利于企业建立良好的生产经营秩序。13(3)提高资金利用效果

4、通过预算管理，企业各部门在遵循资金运动规律的基础上，合理地安排和使用资金，使企业有限的资金充分运用好，发挥出最大的效用。14(4)降低成本费用通过预算管理，使企业各级管理者形成先算帐后花钱，精打细算的习惯，能够有效地降低成本费用。15(5)较好地应对市场的变化通过预算管理，使企业各级管理者养成预见性工作的能力，认真分析研究市场需求和资源供给的趋势，提前提出应对措施，从而主动地应对市场的变化。163.全面预算的内容西方国家，尤其是美国，管理历史悠久，他们形成一套完善的预算体系。这一体系将预算分为两部分。全面预算业务预算财务预算17销售预算业务预算

5、生产预算成本预算费用预算资本预算财务预算现金预算预计资产负债表预计利润表预计现金流量表18在一些企业的实践中，通常把预算按时间划分成年度预算和月度预算。年度预算也称作年度经营计划，它是一个年度经营目标的指标体系，规定了年度经营活动应达到的目标和具体指标，并将目标和指标在各部门，各单位进行分解，在时间上细分，成为季度，月度指标。19月度预算也称月度计划，月度预算是从销售预算开始，编制月度生产预算，成本预算，费用预算，现金收支预算，从而指导月度生产经营活动。20第二节现金收支预算现金收支预算也称现金预算，是全面预算的一个重要组成部分，而且它在整个预

6、算体系中起到承上启下的综合作用。一般情况下，企业制定出年度预算后，再认真地编制好月度销售预算、生产预算、重点是月度现金收支预算，并严格执行，企业的预算管理就可以发挥出较大的作用。211，现金收支在企业财务中的作用（1）现金收支状况决定和影响企业资金周转状况。企业资金周转都是从现金支出开始的。现金支出的方向对不对，好不好，直接决定资金周转的好坏。22（2）现金收支状况决定和影响企业成本费用的高低。企业的成本费用，追根寻源都是从现金支出开始的。现金收支如同企业资金的总枢纽，总节门。232，现金收支预算管理的基本原则(1)收支两条线原则所谓收支两条线

7、是指收入一条线，支出一条线，两条线要分开。企业各部门，各单位凡是有现金收入的，必须回到企业财务部门，任何单位不得截留现金收入；企业各部门，各单位凡是有现金支出的，必须按照预算规定的项目，金额，时间，由财务部门划拨支出。24（2）硬预算原则硬预算是强调预算要硬，刚性要强，弹性要小。企业全部现金收支必须全部纳入预算范围，预算一旦通过，任何人不得随意修改，包括总经理也不能随便修改。在预算执行过程中，坚持没有预算不开支，杜绝一切超预算开支的现象。253，月度现金收支预算制订和执行的程序（1）企业各部门、各单位在制订生产经营计划和各项工作计划的同时，编制

8、现金支出预算，报到企业财务部门。要按标准定额逐项核算编制，关键是细。26（2）财务部门汇同销售部门，根据销售计划或销售预测，编制现金收入预算。27（3