宏观经济调控中税收政策探究

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1、宏观经济调控中税收政策探究　　一、引言税收作为经济政策中财政政策的主要工具之一，是一个国家对本国经济进行有效调控的重要手段。当下，我国经济增长放缓，多年来发展过程中积聚的诸多问题开始显露出来，同时，面临着掉入中等收入陷阱的风险，这对我国经济结构性调整与发展方式转变既提出了要求又提供了难得的机遇和时间窗口。因此，把握机遇，积极地利用税收杠杆对我国经济进行合理调整，对我国经济产业结构的优化升级与发展方式转变的成功与否和经济发展的可持续性至关重要。二、我国宏观经济运行中存在的问题（一）结构性问题1.消费需求不足7消费、投资、出口是构成和拉动经济增长

2、的三驾马车，而且，维持三者合适的比例，促使其相互协调，有利于经济的健康与持续发展。近几年来，消费在我国GDP中的占比（消费率）持续下降到40%多一点，与此同时，投资和出口在GDP中的占比却不断上升，成为拉动经济高速增长的主力，这造成了我国经济结构的严重失衡。在发达国家中，消费对国民经济的贡献率达到60%-70%，而在美国更是高达近80%，即使是在同等行列的发展中国家，其贡献率也达到50%-60%。在最近的金融经济危机中，为了维持高速经济增长，我国扩大了以政府主导的投资，即所谓的“铁公基”（铁路、公路、基础设施），这样的投资既对公众投资产生了挤

3、出效应，同时也是不可持续的，而且很多重复建设造成了大量不必要的浪费。在出口方面，由于对外部环境的依赖性较大，因此具有很大的不确定性，给我国经济带来了很大的风险。可见，促进国内居民消费，将经济增长从依赖出口和政府主导的投资向依赖国内消费需求转变，使经济焕发出内生增长的活力成为我国经济调整的着力点之一。2.产业结构有待优化升级当前，我国三大产业中，以制造业为标志的第二产业占据了主体地位，其次是以服务业为标志的第三产业，最后是第一产业。与以第三产业为主体地位的发达国家相比，我国经济的产业结构还相对低级，即便在制造业领域，我国也仅仅充当着国际打工仔的

4、角色，从事着低附加值的加工或代加工生产，位于价值链的中低端，而发达国家在让出该部分后处于价值链的中高端，这也表明我国的高科技技术发展落后，高科技企业数量少，技术水平低，研发的投入和能力不足。眼下，正赶上我国劳动力成本上升之际，如不抓紧时间向价值链高端攀升，当唯一的劳动力成本优势丧失之时，也可能是我国经济失去光环之刻。3.地区间经济发展不平衡7我国东西部地区间的GDP差距近几年来不断扩大，同时，东西部地区的人均收入差距也在持续扩大，东部地区先富起来，带动西部地区迎头赶上，一部分人先富起来，带动另一部分人也富起来的意志没有充分表现出来，对各地区所

5、有人民共同富裕的目标的实现构成越来越大的挑战。这种地区间的发展不平衡不仅会严重阻碍我国整体经济建康持续发展，而且会对社会稳定造成破坏，进而对经济发展赖以存在的良好环境形成威胁。如何协调东西部地区之间的发展，并将这种协同转变为促进经济进一步发展的动力，以及如何让所有地区，所有人民都能够公平分享经济发展的果实成为当前有待解决的一个重要课题。（二）经济发展方式落后7从根本上看，当前我国的经济发展仍停留在高投入、高消耗、高排放、低效率、难循环的粗放型增长模式，经济增长在很大程度上依赖资金、劳动力和自然资源等生产要素不成比例大量投入实现，因此，对资源的

6、消耗强度也比较高。在此过程中，导致大量的废弃物排放，对环境造成巨大的破坏严重的污染，同时，我国经济增长仍维持从资源到产品再到废弃物的线性模式，对发展循环经济重视不够，也造成很大浪费。加上生产过程中缺少新技术的研发与应用，如此种种，最终导致的是我国经济总体的效率低下，不仅劳动生产率低下，其它资源等生产要素的产出率也大大低于世界平均水平。转变粗放的经济发展方式，构建高效节约型增长模式已成为另一紧要任务。（三）环境问题发达国家中，由于政府和民众通过涉及环保方面的相关立法和公众临督，许多对环境会造成严重污染的行业企业或由于受到禁止，或对污染物的处理成

7、本过高而无法在本国生存，多年来一直向包括我国在内的发展中国家转移。同时，我国在招商引资政策的指引下，毫无选择地对外资进行利用同样为许多高污染企业进入我国打开了大门。再加上我国从中央到地方以GDP为唯一考核指标的官员升迁制度更是促使地方政府对包括本国企业在内的各类企业大开绿灯，对生产活动造成的环境破坏睁一只睁闭一只眼，加上利益相绊，更有理由疏于管控，结果是前所未有的大气污染，水污染和土壤污染。对生态环境的严重透支不仅将制约着我国经济发展的可持续性，更为重要的是它已严重地危及到了我国民众的生存环境和享有健康的权利。贯彻以民为本，科学的发展观要求我

8、们的经济朝环境友好型方向发展。三、相关税收政策建议（一）促进国内消费需求7为增加居民消费，扩大内需，可以对个人所得税进行适当调整，如进一步提高所得税起征点，对低收入