施工企业财务管理讲座

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1、施工企业财务管理讲座2讲课内容第1章财务管理概述第2章企业投融资管理第3章货币资金的管理第4章工程项目成本管理第5章企业收益管理第6章财务报表分析3第1章财务管理概述财务管理的概念财务管理目标施工企业面临的困境施工企业财务管理存在的问题财务管理的基本原则41.1财务管理的概念财务管理(financialmanagement)是企业筹集、使用资金和分配利润等财务活动及其财务关系。财务活动及其财务关系51.1.1企业财务活动（1）融资财务活动来源：权益资本、负债资本（2）投资财务活动内容：对内投资，对外投资（3）经营财务活动经营现金收支：采购、生产、纳税、收入结算等环节（4）分配财务活动利润分

2、配活动、股利分配政策61.1.2企业财务关系（1）所有者：国家、法人、个人、外商委托代理问题、内部人控制（2）债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券持有人、商业信用提供者（供应商）（3）被投资单位：短期投资（证券市场的股票和债券投资）、直接投资（企业集团的财务关系）（4）债务人：企业购买其他公司的债券、提供借款、提供商业信用（5）政府有关部门：税务、工商、财政（6）职工：激励与控制、报酬计划（7）企业内部各单位：内部经济核算71.2财务管理目标财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。1.2.1利润最大化没有考虑利润实现的时间，没有

3、考虑资金时间价值如：第1年50万，第2年50万的方案与第1年0，第2年100万的方案没有考虑风险问题如：1年后很确定的50万与各有50%可能的0或100万81.2.2股东财富最大化考虑了风险因素克服了短期行为比较容易量化，便于考核和奖惩缺点：非上市公司；只强调股东利益，股票价格受多种因素影响91.2.3企业价值最大化企业价值=权益价值+债务价值由公司未来的收益和风险决定：公司未来现金流量的大小及其时间分布，以及未来现金流量的风险大小。影响因素：投资报酬率、风险、投资项目、资本结构、股利政策101.3施工企业面临的困境竞争激烈中标难很多工程项目招投标掺杂着地方保护、私下定标、不正当围标、关系

4、标、感情标屡屡出现，施工企业的资质再高、施工水平和能力再先进、队伍再强大，也不一定在合理的情况下拿到想要的标。11协调不畅开工难征地拆迁等工作往往要等到企业进场后才解决，有的地方甚至工程快结束了，征地拆迁还没进行完。原来，征地费、青苗款、拆迁款、复耕费经过一层又一层盘算和拆扣，到农民手里已所剩无几。农民来扰工，苦只苦了施工企业。12项目分散管理难激烈竞争造成标价过低，施工企业为了生存，只有多揽工程。工程量急剧上升，可技术力量、管理力量还是那么多，技术人员一个人顶3个人、4个人用，既要盯现场、做内业，又要抓质量、抢进度，同时还得要效益。企业管理难度可想而知。13业主强供创利难有的业主把施工单

5、位的钢材、砂石料等材料供应牢牢控制在手中，导致施工企业的经营空间被压缩得小而又小，赢利的可能性降得低而又低，一不小心，就会出现严重亏损。14垫资施工经营难在有些省份，资金不到位强上项目，导致预付款不能支付，施工企业只得垫资施工。如今的项目动辄1至2个亿，有的更大。施工企业没开工就得先支付业主1000万元左右。这样的项目有一两个，整个企业就将陷入严重的经营危机。15指定分包左右为难有些施工单位在签订合同时就被业主规定：某某段必须分包给某某施工单位。这种分包单位往往不服从监理单位和承建单位的管理，质量、进度自己说了算，责任却是承建单位承担。16外行管理施工难有些地方上的项目太多，技术力量严重不

6、足，只能临时组织一些人来管理，出现外行管内行。有些施工单位的人说，我们干了几十年工程，现在在有些地方感觉不会施工了，因为不知道在哪些地方会被开出罚单。17强压工期双保难一些设计3年的工程，忽然要改为两年，两年的工程要改为一年半，有些工程算上有效施工期，也就几个月时间。这样，施工企业往往24小时三班倒，连续施工赶进度。质量当然不能马虎。18变更索赔批复难如今，企业变更索赔的现状是，变更索赔上报的多，批复的少，合理的、不合理的，一律打折扣，甚至是一刀一刀往下猛砍。有的变更索赔批回来的少得可怜，有时批了的还是不付变更款。19工程竣工撤场难工程结束了，方方面面遗留的问题并没有完全解决，百姓利益没兑

7、现、工程款没到位、质保金扣压太多、项目资金周转困难、外欠债务太多，施工单位动不动就官司缠身，应付不暇。201.4施工企业财务管理存在的问题市场机会减少，盈利空间缩小债权债务双高，财务风险加大预算管理缺位，成本费用失控经营资金分散，管理效益较差财务监控不力，财务信息失真211.5财务管理的基本原则1.权衡风险收益大胆广开财源，谨慎打理财务2.货币时间价值今天的一元钱比未来的一元钱更值钱3.现金重于利润4.成本是个关键在竞争