新电算化实务操作.doc

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1、1、职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫。摘要：报销医药费借：应付职工薪酬1679贷：银行存款16792、职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费（原预借1000元），并退回现金100元。摘要：报销差旅费借：管理费用900库存现金100贷：其他应收款10003、支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付。摘要：支付安装费借：在建工程12000贷：银行存款120004、用银行存款的形式支付本期工资87000元。摘要：支付工资借：应付职工薪酬87000贷：银行存款870005、用银行存款缴纳本期应交增值税28900元。摘要：缴纳增值税借：应交税费—应交增值税（已交

2、税金）28900贷：银行存款289006、用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元。摘要：偿还应付票据借：应付票据8000贷：银行存款80007、用银行存款偿还机器设备的购置款。摘要：偿还欠款借：应付账款贷：银行存款8、用银行存款元取得一项专利权。摘要：购专利权借：无形资产贷：银行存款9、用现金支付本期工资99000元。摘要：支付工资借：应付职工薪酬99000贷：库存现金9900010、用现金700元购买办公用品。摘要：购办公用品借：管理费用700贷：库存现金70011、以银行存款支付退休金30000元。摘要：支付退休金借：管理费用30000贷：银行存款3000012、以银行存款支付短期借

3、款利息6000元（尚未计提）。摘要：支付短期借款利息借：财务费用6000贷：银行存款600013、以银行存款支付本期生产甲乙商品共同耗用的水电费10000元。摘要：支付水电费借：制造费用10000贷：银行存款1000014、以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元。摘要：支付城市维护建设税借：应交税费—应交城市维护建设税15000应交税费—应交教育费附加5000贷：银行存款2000015、以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元。摘要：缴纳应付所得税借：应交税费——应交所得税10000贷：银行存款1000016、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息

4、的长期借款，本息共计元（全部利息均已计提）。摘要：归还长期借款借：长期借款贷：银行存款17、以银行存款归还短期借款50000元。摘要：归还短期借款借：短期借款50000贷：银行存款5000018、以银行存款90000元支付应付股利。摘要：支付应付股利借：应付股利90000贷：银行存款9000019、以银行存款元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为元。摘要：购一项交易性金融资产借：交易性金融资产贷：银行存款20、一项在建工程完工交付使用，价值37000元。摘要：在建工程完工交付使用借：固定资产37000贷：在建工程3700021、销售多余生产用A材料，货款6000元,增值税款1020

5、元，款项均以银行存款的形式收到。摘要：销售材料收到款项借：银行存款7020贷：其他业务收入6000应交税费—增值税（销项税）102022、向MM公司销售乙商品计货款元，增值税17000元，款未收到。摘要：销售商品未收借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）1700023、企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元，B材料应付担运输费11000元。摘要：支付材料运输费借：在途物资——A材料9000在途物资——B材料11000贷：银行存款2000024、上述本期采购的A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。摘要：材料

6、验收入库借：原材料――A材料9000原材料――B材料11000贷：在途物资――A材料9000在途物资――B材料1100025、企业行政管理部门领用A材料8400元。摘要：行政管理部门领材料借：管理费用8400贷：原材料——A材料840026、企业提现800元备用。摘要：提现借：库存现金800贷：银行存款80027、期末盘盈存货（A原材料）90000元，原因尚未查明。摘要：盘盈原材料借：原材料——A材料90000贷：待处理财产损溢9000028、期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为元和元。摘要：结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品－甲商品库存商品－乙商品29、期末将本期发生的制造费用

7、97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元，乙商品应负担制造费用46121元。摘要：结转生产成本借：生产成本——甲商品51139生产成本——乙商品46121贷：制造费用9726030、经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用。摘要：盘亏存货转作管理费借：管理费用8000贷：待处理财产损溢800031、结转销售的多余生产用A材料成本9100元。摘要：结转销售材料成本借：其他业务