现金出纳工作的内容上课讲义.ppt

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1、现金出纳工作的内容第一节现金出纳工作概述一、现金出纳工作的内容（一）按照国家金融法令和银行制度，办理现金的收付、整点、调运以及损伤票币的兑换和销毁工作。（二）根据市场货币流通的需要，调剂各种票币的比例，做好现金回笼和供应工作。（三）按照国家规定，加强金融管理，办理金银收购、配售业务，开展金银回收和节约代用工作。（四）保护现金、金银、外币和有价证券，做好库房管理，确保库款安全以及现金、金银运送的安全保卫工作。（五）宣传爱护人民币，组织反假币工作，对破坏人民币的行为开展斗争。（六）加强柜面监督，做好

2、出纳方面的保密工作，维护财经纪律，用一切经济违法犯罪行为作斗争。2二、现金出纳工作的原则为确保商业银行现金出纳工作的顺利进行，必须建立健全内部控制制度。在工作中，必须做到手续严密、责任分明、及时准确，并坚持以下原则：（一）钱账分管管钱的不能管账，管账的不能管钱。（二）双人经办在日常现金收付业务中，坚持双人复核；在库房管理业务中，坚持双人管库、双人守库。（三）按现金收付程序办理业务现金收入必须坚持“先收款后记账”，现金付出必须坚持“先记账后付款”。（四）复核制度在日常现金收付业务中，做到收款要复点

3、、付款要复核。。（五）坚持交接手续和查库制度在交接款项或调换出纳人员时，必须办理交接手续。3三、现金出纳柜员制（一）现金出纳柜员制的特点出纳柜员制是由柜员一人对外办理现金收付业务的一种劳动组织形式。（二）柜员制的类型柜员制的基本形式是单人临柜，独立为客户提供金融服务。前台柜员划分为办理单项或多项业务的单项柜员、多项柜员和综合柜员。4（三）柜员制的管理原则1.规范和细化业务操作流程2.建立健全柜员岗位责任制3.建立安全有效的监督复核机制5第二节现金出纳业务核算一、现金收付业务核算（一）现金收入商业

4、银行现金收入业务包括到人民银行提取现金和收到客户缴存现金。1.向人民银行提取现金商业银行向人民银行提取现金，必须填写人民银行的现金支票（略），在人民银行存款账户余额内提现。会计分录如下：借：库存现金贷：存放中央银行款项62.客户缴存现金商业银行的客户缴存现金时，应填写一式两联的“现金交款单”（见表3-1）或“储蓄存款凭条”（3-3），连同现金交银行出纳部门，收款员收到交款单或储蓄存款凭条和现金，审核无误后，在两联交款单或存款凭条上分别加盖名章，然后交复核员进行复点。经复核无误后，在凭证上加盖“现

5、金收讫”章及复核员名章。然后，将第一联现金交款单（回单联）退还客户，交款单第二联或存款凭条由收款员登记现金收入日记簿并按规定程序送有关会计专柜代现金收入传票。会计部门收到第二联交款单后，凭以记入交款单位分户账。会计分录为：借：库存现金贷：吸收存款——活期存款——××单位户（或）吸收存款——活期储蓄存款——××户7（二）现金付出为了保证对外现金支付，在每日营业开始前，银行的出纳付款员应填写出库票，向现金库房管理员领取一定数额的备付现金，以便办理付款业务。1.向人民银行送存现金向人民银行送存现金时，

6、由库管员填写一式两联的“现金出库票”、人民银行“现金交款单”，经出纳负责人审核签章后办理现金出库手续，两联出库票由两名库管员签章，一联留存，日终据以登记现金付出日记簿，另一联转库址所在行或核算主体行会计部门。库管员与解款人员办理现金交接手续后，由解款人员将现金交款单连同现金交人民银行。现金交存后，解款人员将人民银行退回的现金交款单回单联交本行会计部门，会计部门根据现金交款单和出库票记账。会计分录为：借：存放中央银行款项贷：库存现金82.客户提取现金银行柜员受理客户提交的“现金支票”（见表3-2）

7、或“储蓄取款凭条”（表3-4）时，按照有关规定审查无误后，以现金支票或储蓄存款凭条和银行编制的“现金付出传票”记账。会计分录为：借：吸收存款——活期存款——××单位户（或）吸收存款——活期储蓄存款——××户贷：库存现金9二、营业终了现金收付的汇总核对每日营业终了，收款员应将当日所收现金，按票币种类进行汇总，计算出现金总数，并同现金收入日记簿的总数及会计部门现金科目总账的借方发生额核对相符，然后填写入库票，登记款项交接登记簿，将现金交库管员审核入库。付款员应用当日领取的备付现金总数，减去未付出的剩

8、余现金，轧出当日实付现金总数，并同现金付出日记簿总数及会计部门的现金科目总账的贷方发生额核对相符，再填写入库票，登记款项交接登记簿，交库管员审核入库。库管员收到收款员和付款员交来的现金，经同现金收付登记簿及入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记现金库存登记簿，将昨日库存加减今日收付的现金总数后，结出今日库存，并同业务库的实存现金相核对会计部门现金科目的总账余额，应同库管部门的现金库存簿余额核对相符。10三、出纳长短款的处理（一）出纳长款的处理发生出纳长款，当天应及时查找原因，力争退还原主。如