远程教育学习笔记.doc

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1、远程教育学习笔记课程类别：经营管理人员培训课程子类：财会人员专题主讲人：卜华中国矿业大学教授、博导课时：06课件格式：Acc第一讲讲课主要内容：一一、纳税筹划的概念及特征：关于纳税筹划，国际上对其概念的描述不尽一致，主要有：(1)纳税筹划是通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。(2)在纳税义务发生前，有系统地对企业经营或投资行为作出事先安排，以达到尽量少缴税的过程。也有人认为纳税筹划是纳税人在法律允许的范围内，对多种纳税方案进行的优化选择。通过分析以上表述并结合实际情况，笔者认为比较准确的定义为：纳税筹划是纳税人在税法允许的范围内，运用税法所规定的税收优惠或选择权，对自身

2、经营、投资等经济活动进行事前规划，以减少税收支出，从而有助于实现利润最大化的一种理财活动，从这个定义可以看出。纳税筹划主要具有以下特征：(1)纳税筹划的目的性。纳税筹划的最终目的在于实现利润最大化。纳税筹划作为一种理财活动，通过减少税收支出，以达到利润最大化的目的。(2)纳税筹划的超前性。纳税筹划的超前性是指法人或自然人在从事经济活动之前，对自身经营、投资等经济活动进行事前规划，以减少税收支出，达到利润最大化。(3)纳税筹划方法的多样性。税收法律及其他法律的复杂性、多样性为纳税人运用多种选择权进行纳税筹划提供了条件。例如税种的选择、会计核算方法的选择、税收优惠的选择等。税收法律及其他法律的复杂

3、性、多样性为纳税人提供了寻求低税负的选择权，也就意味着纳税人可以采用多种方法进行纳税筹划。二、纳税筹划的原则(一)合法原则。(二)有效原则。(三)经济原则需要指出的是，进行纳税筹划也存在风险。这主要是因为：税务机关与纳税人有可能存在认知差异。具体表现在：纳税筹划方案的选择与实施，由纳税人或税务代理机构组织进行；而其是否成功，最终取决于税务机关对相关应税行为或对象的认定。若纳税人因政策掌握不好、主观判断失误等原因造成所选择的纳税筹划方案违法，则纳税筹划不仅不能带来未来收益，反而可能会被税务机关处罚。三、纳税筹划(一)运用减免税规定。(二)运用税率差异规定。(三)运用扣除规定。(四)运用抵免规定。

4、(五)运用缓税规定。(六)运用退税规定。(七)运用税负转嫁。(八)运用有关企业设立的规定。(九)投资方式的选择。企业在进行投资决策时，若有多种资产可用于投资，应当权衡各投资方式的利弊，择优进行投资。例如，我国税法规定，按照合同规定作为外国合营者出资的机械设备、零部件和其他物料，合营企业以投资总额内的资金进口的机械设备、零部件和其他物料，以及经审查批准，合营企业以增加资本新进口的国内不能保证供应的机械设备、零部件和其他物料，可免征关税和进口环节的增值税。课程名称：经济学课程类别：经营管理人员培训课程子类：工商管理主讲人：徐建博课时：30第二讲为什么要学习经济学?有助你了解你所生活的世界学习新的思

5、考方法（机会成本、边际分析）机会成本和经济利润。结论：最有的选择。1、固定的资源。在一定时间上，可供使用的各种生产要素的数量是固定不变的2、充分就业。在现有生产过程中，所有的生产要素均得到了充分使用，不存在着资源闲置。3、生产技术。在考虑问题的时间范围之内，生产技术，即由投入转化为产出的能力，是固定不变的。4、两种产品。为了简化问题起见，通常假定某一经济仅生产两种产品。生产可能性曲线：主要用来考察一个国家应该怎样分配其相对稀缺的生产资源问题。我们知道，一国可利用的资源，按用途来说，主要用来生产资本品和消费品。由于资源总量是一定的。因此，要多生产消费品就必须减少资本品的产量。那么，一个国家如何兼

6、顾目前利益和长远利益，把有限的资本分配使用于消费品和资本品的生产，是经济学必须回答的一个重要问题。这个问题可以用生产可能性曲线来解释和回答。课程名称：经济学课程类别：经营管理人员培训课程子类：工商管理主讲人：徐建博课时：30第三讲市场的供给与需求。在现代西方经济学中，需求量和需求是两个不同的概念。需求量是消费者在不同的价格下所希望能够购买的同种商品的数量。需求则是消费者在某种商品其价格恒定情况下，受经济因素影响,而引起能够购买的某种商品的间接数量。需求的变动是指由该商品价格以外的其他因素引起的变动，比如消费习惯、工资变动等等，在图上表现为需求曲线的平行移动；需求量的变动是指由该商品的价格变动所

7、引起的变动，表现为一条需求曲线上不同点之间的关系。影响因素：商品自身的价格、消费者的偏好、消费者的收入、消费者的人数、收入分配、其他商品的价格。课程名称：经济学课程类别：经营管理人员培训课程子类：工商管理主讲人：徐建博课时：30第四讲影响供给的因素：（要素价格成本-反向、技术-正向、其他商品价格-反向1、生产中的替代品，指占用同一生产资源的产品。2、如对于农民而言，小麦和玉米形成生产中的替代品、厂