出纳实操演示教学.ppt

《出纳实操演示教学.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、出纳实操学习目的通过学习，掌握出纳员职业素质、出纳员基本业务技术的基本程序、出纳档案管理的内容，重点掌握现金业务处理、银行村矿业务处理、编制出纳报告的技术方法并能熟练运用、帮助出纳人员快速上手，灵活处理相关工作事宜。学习内容本课程主要内容第二章出纳具体业务处理技巧---现金业务第三章出纳具体业务处理技巧---银行存款业务第四章出纳具体业务处理技巧---出纳账簿第五章出纳工作其他技能第一章出纳必备的业务技术学习方法案例分析法；实务展示法。第一章出纳必备的业务技术第一节出纳概述一、出纳的含义二、出纳员的职责与权限（一）出纳人员的职责（二）出纳员的权限案例1-1广华电子

2、有限公司的出纳员是公司老板的表姐陈香，所以公司的空白支票、空白发票以及公司的所有印章都由出纳员也就是老板的表姐陈香保管。一天，陈香的一位做生意的好朋友因公司资金周转不灵急需用10万元，向陈香借钱，承诺10天内全额偿还。由于金额比较大而陈香又很想帮助自己的这位朋友，于是就拿出公司的空白支票开出金额为10万元的现金支票给这位朋友。10天后，陈香的朋友没有还这笔借款。在第12天，上级主管部门对公司的流动资金进行突击检查。此时，出纳员陈香处于彷徨不安之中。三、出纳员应具备的素质要求（一）基本资格要求（二）基本素质要求例题-多选题作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（）

3、A.要有良好的职业道德B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能D.要有良好的工作态度答案：ABCD例题-多选题出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（）A爱岗敬业B廉洁自律C客观公正D强化服务E保守秘密答案：ABCDE四、出纳工作内容及具体流程（一）出纳收付程序与规范1.资金收入的一般程序2.资金支出的一般程序例题-多选题：资金支出的一般程序是（）A明确资金支出的金额和用途B付款审批C办理付款D付款退回答案：ABCD（二）出纳员一天的工作安排（三）报税工作第二章出纳具体业务处理技巧—现金业务第一节现金管理一、现金管理原则1.收付合法原则2.钱账分管原则3.收

4、付两情原则4.日清月结原则二、现金管理有关规定（一）现金开支范围（二）收受现金范围（重点）（三）库存现金的限额（四）禁止坐支现金“八不准”（重点）（五）库存现金的内部控制制度1企业建立现金的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位互相分离，制约和监督。具体应做到：（重点）案例2-1注册会计师李华对广华有限公司进行审计时，发现广华有限公司的现金日记账有这么记录：5月2日现金期初库存数2000元，这天发生的经济业务有收到现金收入1000元，预借差旅费2500元，当天余额500元。请问这日记账的登记上看，你觉得广华有限公司存在什么问题。例题

5、-多选题企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（）A支付职工张添差旅费3000元B支付银行承兑汇票手续费1000元C支付李明困难补助800元D支付购置设备款6000元E支付采购材料款10000元答案：ABC例题-多选题关于现金管理，下列说法正确的有（）A在国家规定的范围内使用现金结算B库存限额一经确定，不得变更C收入的现金必须当天送存银行D必须每天登记现金日记账答案：ACD例题-判断题单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。答案：错误。解析：根据我国现金管理的有关规定，向职工支付工资、个人收购农副产品和其他物资的价款等业务，结算金额超过

6、了1000元，也可以使用现金支付。第二节现金收入的业务处理一、现金收入的内部控制1.职责分工（重点）2.控制票据的发票数量和编号3.合适的票据二、现金收入的来源例题-单选题下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（）A钱账分管原则B收付合法原则C日清月结原则D禁止坐支现金答案：D三、现金收入业务处理程序（一）出纳部门直接收款的业务处理程序（二）从银行提取现金业务处理程序（1）业务处理程序（2）相关原始凭证的填制案例2-2明锐机械厂2009年12月1日发生的经济业务：采购员王东出差回来报销差旅费1500元，并交回余款200元（出差前已预借了差旅费1700元）解析：（1

7、）王东到财务部门领取、填写“报销单据粘贴单”，并将出差中的所有单据粘贴在“报销单据粘贴单”上；贴好后，并填写“差旅费报销单”；将填好的“差旅费报销单”粘贴在“报销单据粘贴单”的上面。（2）王东将“差旅费报销单”需经过一下审批过程：交给采购部负责人审核→交会计核定其费用与金额→上交公司主管领导审批→交出纳审核收款，结清借款。（3）出纳通过审核的“差旅费报销单”，了解会计核定的费用列支意见和公司领导的审批意见，确认入账依据和金额，并按单位关于差旅费报销制度通过审核原始凭证，确认记账凭证的会计分录。审核无误后，出纳收取王东交来的200元存入现金库，同事开具收款收据，出纳

8、签章。（4