会计实训分析报告.doc

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1、企业会计实训分析报告一、实训目的：通过对企业模拟实训的操作，使我系统的掌握会计核算的基本程序和基本方法，会计核算软件的应用。将会计实务与会计电算化相结合，综合运用所学会计知识，完成理论到实践的认知过程。通过对会计理论知识，会计实务，会计电算化的应用，达到实践目的。二、企业简介：企业名称：光华机床有限责任公司企业类型：光华机床有限责任公司为顺大集团下属的子公司法人代表：王兴海注册资金：900万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股55%）经营地址：滨江市兴安区锦江路85号三、手工会计模拟实训步骤及分析:(一)步骤：1)根据光华公司05年1月1日至11

2、月30日的有关余额账户进行建账。由于企业事先确定了核算内容、核算制度和核算方法，所以只需根据经济业务的内容选择适合的会计科目开设账户。2)分析2005年12月的经济业务填写部分原始凭证。3)根据经审核无误的各项经济业务的原始凭证编制记账凭证。4)汇总记账凭证编制科目汇总表。5)根据记账凭证和科目汇总表登记有关日记账、明细账和总账账户。6)月终对材料、生产、销售成本按公司确定的成本核算方法进行核算（如加权平均法、月当产量法等）。7)月末根据记账凭证和科目汇总表编制试算平衡表。8)年终结算本年利润，并进行利润分配。9)编制财务会计报表。（包括资产负债表、利润

3、表、现金流量表）10)整理和装订会计凭证、账薄。(一)分析：经过这次手工实训的实践，让我对整个手工做账有了清晰的认识，从中学会了很多东西。（1）记账凭证是依据经审核无误的原始凭证整理填制的，应用一定记账方法和会计科目，将经济业务内容加以归类整理编制的，直接作为记账依据的分录凭证，是原始凭证所记载的内容向会计账薄传递的重要中间环节。所以保证记账凭证编制正确是保证账目不出错的重要前提。在刚刚接触手工实训的时候，我常常在编制记账凭证的时候出错。例如：在计提房产税、土地使用税、车船使用税的时候，看到纳税申报表和税收缴款书的时候，完全不知道应该如何做分录。我认为直

4、接用银行存款交税金就可以了，所以我做了如下分录：借：应交税费—应交房产税21300—应交土地使用税14400—应交车船使用税800—印花税765贷：银行存款37265正确的分录为：借：管理费用—税金36500贷：应交税费—应交房产税21300—应交土地使用税14400—应交车船使用税800同时借：应交税费—应交房产税21300—应交土地使用税14400—应交车船使用税800管理费用—印花税765贷：银行存款37265可见编制记账凭证不仅需要有扎实的会计基础、对会计科目和原始凭证熟悉，还要懂得如何根据原始凭证确定经济业务、知道什么经济业务应该用什么会计科目

5、，才能编制出正确的记账凭证。所以解决此类错误的方法就是多做多练，尽量熟悉业务。提一句，关于处理错误的记账凭证的时候，对于没有登记账薄的错误的记账凭证，只需将错误的记账凭证作废不要就行了；对于已记账的记账凭证，只能用补充登记法和红字冲销法进行处理。（2）在整个手工实训的过程中，我觉得最难的是编制试算平衡表。编制试算平衡表的目的是为了在结账之前及时发现当期发生“借贷”金额是否平衡，其原理是“有借必有贷，借贷必相等”。这个环节是最需要的是细心。要将每个账户的每笔当期经济发生额通过“丁字账”进行归集，然后计算账户的“全部账户的借方发生额合计”和“全部账户的贷发生

6、额合计”，要求“全部账户的借方发生额合计＝全部账户的贷方发生额合计”。会计期间的借贷双方发生额应是相等的，如果“全部账户的借方发生额合计≠全部账户的贷方发生额合计”，则记账凭证编制的金额有误，必须一一检查、改正。但是试算平衡表只能检查出金额的数字错误，无法检查出漏记会计分录或者重复记会计分录、会计分录的“借贷”方向弄错（借贷双方金额相等）或者用错会计科目等错误。因为这些错误对试算平衡不影响，所以很难通过编制试算平衡表检查出来。不过，编制试算平衡表还是一个比较简单的检查会计分录的方法，因为大多数会计分录的错误都会造成试算不平衡。只要我们在进行会计工作中沉着

7、谨慎，会计基础扎实，细心的处理凭证，相信试算平衡表一定会试算平衡。四、会计电算化实训步骤及分析：(一)步骤1)建账系统注册—增加操作员—建立账套—给操作员授权—基础设置。基础设置包括启用总账模块和基础档案设置（根据实训要求设置部门档案，职员档案，客户档案，供应商档案，项目辅助核算设置，结算方式设置，凭证类别设置），并进行总账初始化设置（包括会计科目设置，期初余额设置，客户往来账户期初余额，部门往来期初余额，成本中心项目辅助核算期初余额，数量核算期初余额）2)填制和审核凭证以手工账进行财务系统处理：总账—凭证—填制会计凭证。要求根据经过审核的原始凭证，进

8、行记账凭证处理。在执行审核记账凭证的时候，审核人和填制人不能是同一个人。记账凭证