会计实训分析报告

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5、金：900万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股55%）经营地址：滨江市兴安区锦江路85号三、手工会计模拟实训步骤及分析:(一)步骤：1)根据光华公司05年1月1日至11月30日的有关余额账户进行建账。由于企业事先确定了核算内容、核算制度和核算方法，所以只需根据经济业务的内容选择适合的会计科目开设账户。2)分析2005年12月的经济业务填写部分原始凭证。3)根据经审核无误的各项经济业务的原始凭证编制记账凭证。4)汇总记账凭证编制科目汇总表。5)根据记账凭证和科目汇总表登记有关日记账、明细账和总账账户。6)月终对材料、生产、销售成本按公司确定的成本核算方法进行核算（如加权

6、平均法、月当产量法等）。7)月末根据记账凭证和科目汇总表编制试算平衡表。8)年终结算本年利润，并进行利润分配。1)编制财务会计报表。（包括资产负债表、利润表、现金流量表）2)整理和装订会计凭证、账薄。(一)分析：经过这次手工实训的实践，让我对整个手工做账有了清晰的认识，从中学会了很多东西。（1）记账凭证是依据经审核无误的原始凭证整理填制的，应用一定记账方法和会计科目，将经济业务内容加以归类整理编制的，直接作为记账依据的分录凭证，是原始凭证所记载的内容向会计账薄传递的重要中间环节。所以保证记账凭证编制正确是保证账目不出错的重要前提。在刚刚接触手工实训的时候，我常常在编制记账凭证的

7、时候出错。例如：在计提房产税、土地使用税、车船使用税的时候，看到纳税申报表和税收缴款书的时候，完全不知道应该如何做分录。我认为直接用银行存款交税金就可以了，所以我做了如下分录：借：应交税费—应交房产税21300—应交土地使用税14400—应交车船使用税800—印花税765贷：银行存款37265正确的分录为：借：管理费用—税金36500贷：应交税费—应交房产税21300—应交土地使用税14400—应交车船使用税800同时借：应交税费—应交房产税21300—应交土地使用税14400—应交车船使用