财务与会计实务第13章财务报表ppt课件.ppt

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1、第十三章财务报表第一节财务报表概述第二节资产负债表第三节利润表第四节现金流量表（一般了解）练一练【客观题】【综合训练题】返回第一节财务报表概述一、财务报表的概念二、会计报表的种类三、财务会计报表的编制要求1．数字真实，计算准确。2．内容完整，说明清楚。3．及时编制，及时报送。包括：资产负债表利润表现金流量表所有者权益（或股东权益）变动表附注小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。返回财务报表：是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述的书面文件。二、会计报表的种类１．按反映的内容资产负债表利润表现金流量表所有者权益（或股东权

2、益）变动表报表附注２．按列报时间不同年度报表：指年度终了对外提供的会计报表。中期报表：指一年以内的报表，主要包括月度报表、季度报表和半年度报表。揭示完整、反映全面简明扼要、及时编报３．按编制单位的不同单位报表：在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工编制的会计报表。合并报表：以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母子公司的会计报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果和现金流量情况的会计报表。返回按月编制静态报表返回第二节资产负债表资产负债表：指反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）财务状况的会计报表。理论依

3、据：“资产=负债+所有者权益”会计恒等式资产负债表的格式：资产负债和所有者权益资产总计负债和所有者权益总计金额金额一、流动资产1、货币资金……二、非流动资产一、流动负债1、短期借款……二、非流动负债……三、所有者权益1、实收资本2、资本公积3、盈余公积4、未分配利润我国采用账户式按照流动性的大小或变现能力的强弱顺序排列按照权益顺序排列按照偿还的先后顺序排列按照稳定性程度或永久性程度高低顺序排列报告式、帐户式返回流动负债合计非流动资产：其他流动资产流动资产合计一年内到期的非流动负债其他流动资产其他应付款一年内到期的非流动资产应付股利存

4、货应付利息其他应收款应交税费应收股利应付职工薪酬应收利息预收账款预付账款应付账款应收账款应付票据应收票据交易性金融负债交易性金融资产短期借款货币资金流动负债：流动资产：年初余额期末余额负债和所有者权益（或股东权益）年初余额期末余额资产资产负债表会企01表编制单位：_____年____月_____日单位：元返回上年末资产负债表“期末余额”栏负债和所有者权益（或股东权益）合计资产合计非流动资产合计所有者权益(或股东权益)合计其他非流动资产未分配利润递延所得税资产盈余公积长期待摊费用减：库存股商誉资本公积开发支出实收资本（或股本）无形资产

5、所有者权益（或股东权益）：油气资产负债合计生产性生物资产非流动负债合计固定资产清理其他非流动负债工程物资递延所得税负债在建工程预计负债固定资产专项应付款投资性房地产长期应付款长期股权投资应付债券长期应收款长期借款持有至到期投资非流动负债：可供出售金融资产返回１．根据总账账户余额直接填列注意：“应付职工薪酬”和“应交税费”账户的余额方向其借方余额以“—”号填列如：交易性金融资产、应收票据、应收股利、应收利息、可供出售金融资产（注）、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付

6、股利、其他应付款、预计负债、专项应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、盈余公积、库存股返回“库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金”“材料采购”（“在途物资”）＋“原材料”＋“周转材料”＋“库存商品”＋“生产成本”＋“委托加工物资”＋“劳务成本”—“存货跌价准备”“持有至到期投资”—“持有至到期投资减值准备”“投资性房地产”—“投资性房地产累计折旧”—“投资性房地产减值准备”“长期股权投资”—“长期股权投资减值准备”注意账户方向返回（2）存货（3）持有至到期投资（4）投资性房地产２．根据总账账户的余额计算填列（1）货币资金（

7、5）长期股权投资“固定资产”—“累计折旧”—“固定资产减值准备”“无形资产”—“累计摊销”—“无形资产减值准备”“本年利润”（贷）—“利润分配”（借）注意账户方向返回“在建工程”—“在建工程减值准备”“工程物资”—“工程物资减值准备”“商誉”—“商誉减值准备”（６）固定资产（９）无形资产（11）未分配利润（７）在建工程（８）工程物资（10）商誉填入“应付账款”项目填入“预付账款”项目返回期末余额在借方的所属明细账户期末余额在贷方的所属明细账户３．根据有关账户所属明细科目余额分析填列“应付账款”期末转入“管理费用”填入“开发支出”项目

8、返回资本化支出费用化支出“研发支出”坏账准备有关“其他应收款”计提部分有关“应收账款”计提部分“应收账款”“预收账款”项目“应收账款”项目期末余额在借方的所属明细账户期末余额在贷方的所属明细账户其他应收款“其他应收款”项目返回４．根据