答辩易提问的问题.doc

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1、1、选题背景：近年来国际银行业的实践证明，正视日益增长的风险，改善和加强商业银行内部控制，已经成为商业银行生存发展的首要条件。金融业是我国加入世贸组织后首批开放的行业，面临着巨大的竞争。为维护商业银行经营的安全，防范可能发生的各类金融风险，建立一套完善的内部控制机制对于我国商业银行的生存发展有着非同寻常的意义。面对今年我国银行业对外资全面开放已经到来，国有商业银行已成为我国银行体系健康发展的一个重要问题，面临着怎样尽快完善自身内控机制，增强风险防范能力，从股份制银行和外资银行的“四面夹击”中突围出去，找到自己发展空间的严峻使命。本文

2、的研究就是在这样的背景下展开的。2、选题意义：意义有两个，一是现实意义。近期国有商业银行大案、要案频发，涉案金额动辄上亿元人民币，涉及的银行人士上至董事长，下至基层“输机员”，并且四大国有商业银行无一幸免，使得国有商业银行内部控制的问题受到了广泛关注。伴随着金融自由化和经济全球化的过程，国有商业银行面临的风险将会进一步加大，而近半年来，正值国有商业银行改制上市的关键时期，也是外资银行次布局中国的微妙时刻，国有商业银行业大案、要案曝光频率之高和涉及金额之巨实在令人担忧，在这种情况下，研究如何完善国有商业银行内部控制系统，健全内部控制，

3、提高其抗风险能力，就显得尤为重要，也更具有现实意义。二是理论意义。我国国有商业银行内部控制体系建设序幕刚刚拉开，任何一种现成的理论都不能完全作为商业银行加强内部控制的模板，因此无论对于政府主管部门而言，还是对于商业银行的决策者来说，多数国有商业对内控制度的建设仍处于摸索阶段。因此，研究该课题还具有理论意义。希望能藉此抛砖引玉，让更多的专家学者关注和研究国有商业银行的内控制度建设问题。3、重要观点及概念：关于内部控制的含义，国内外专家有几十种不同的说法。归纳起来，他们主要从内部控制范围、内部控制手段、内部控制目的三个方面去进行定义。从

4、内部控制范围来看，主要有“部分控制论”和“全部控制论”两大观点；从内部控制手段来看，主要有“牵制论”和“组织方法论”两种观点；从内部控制目的来看，主要有“三目的论”和“四目的论”两种观点。.美国审计权威机构COSO给内部控制下的的定义内控是一个受某单位不同层次的人影响的过程，而设计这一过程是为了实现下述三大目标提供合理的保证:即经营的效果和效率；财会报告的可靠性；对现行法规的遵守。这是一种“全过程控制论”概念，它反映的基本观念是:（1）内部控制是一种过程，讲求的是向某一结果努力，而非结果本身；（2）内部控制是一种受“人”影响的过程，

5、是由“人”执行，并非仅是政策手册与表格，而是来自组织内每一个阶层的人；（3）内部控制只能为企业管理阶层与董事会提供“合理保证”，而非绝对保证；（4）不同类别的内部控制相互配合，以一种、多种或重叠性的类别达成多项管理目标。中国人民银行采用了美国COSO委员会关于国际内部控制的最新、最近理论，于2002年9月公布了《商业银行内部控制指引》(以下简称《内控指引》)。《内控指引》中规定了“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。”商业银行内部控制的

6、含义可以概括为：商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。其要素为：（1）内部控制环境；（2）风险识别与评估；（3）内部控制措施；（4）信息交流与反馈；（5）监督评价与纠正。三种主要的理论：由于各国管理制度的不同，国际上目前对内部控制的认识尚不统一，但可以说可以说COSO委员会的《内部控制一内部控制整体框架》，BASEL银行监管委员会的《内部控制系统框架》以及我国人民银行分布的《商业银行内部控制指引》代表了商业银行内部控制理论研究的最新和权威的成果，4

7、、论文新意：本文主要有三个创新点：1.创新点一：本文参照内部控制相关理论，结合实际，依据大量事例和案例分析，有针对性地指出了国有商业银行现行内部控制实践中存在的缺陷，不仅仅是进行理论研究，还结合大量的事例和案例进行分析，使得内容更具实践性。2.创新点二：本文指出了我国国有商业银行内部控制中存在的问题，除了制度缺失之外，非常重要的还有执行力问题。以往的研究主要集中于商业银行内部控制的制度完善上，而本文除了分析制度上的缺陷以外，也来分析了我国国有商业银行内部控制执行中存在的问题，即执行力问题，从而在角度上有所创新。3、创新点三：本文除了

8、一般的理论研究之外，还独辟一章进行案例分析，以“冯明昌案件”为例，论述了“冯明昌案件”的始末，并从中分析我国国有商业银行内部控制存在的问题。从实例中来了解问题，分析问题，解决问题，使得内容更加丰富，更具实践性。5、论文研究的薄弱环节: