第8章-风险应对-练习题及答案.doc

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1、第八章　风险应对一、单项选择题1、以下说法不正确的是（　）。A、设计实施进一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重大 B、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 C、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动 D、被审计单位通常有一些与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑 2、关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（　）。A、将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 B、观察提供的证据限于

2、观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性 C、被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 D、询问本身无法获取控制有效运行的充分、适当的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用 3、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（　）。A、审计意见的类型 B、控制环境 C、错报风险的性质 D、审

3、计证据适用的期间或时点 4、以下说法中不正确的是（　）。A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 B、当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序 C、采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性 D、控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据 5、下列关于控制测试的表述中，不正确的是（　）。A、如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一

4、步了解业务流程层面的控制 B、如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试 C、针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 D、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 6、注册会计师执行的下列审计程序中，属于细节测试的是（　）。A、分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性 B、观察被审计单位验收入库流程，重点观察验收程序是否规范，验收标准是否明确 C、检

5、查被审计单位的大额费用支出是否经过具有恰当权限的人员审批 D、根据审定的当期应纳营业税的主营业务收入，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额 7、下列方式无助于提高审计程序不可预见性的是（　）。A、对余额低于重要性水平的银行账户执行函证程序 B、调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期 C、本期采用不同于上期的抽样方法，使当期选取的测试样本与以前有所不同 D、预先不告知被审计单位选定的测试地点 8、下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的是（　）。A、注册会计师可以针对不同认定采用不同

6、的审计方案 B、注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险 C、注册会计师应对特别风险，也可以采用综合性方案 D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化 9、下列关于实质性程序的说法中，错误的是（　）。A、注册会计师实施的实质性程序应当包括检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整 B、注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节 C、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交

7、易、账户余额和披露，设计和实施实质性分析程序 D、实质性程序包括实质性分析程序和细节测试 10、当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性，重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施）时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于（　）。A、综合性方案 B、实质性方案 C、风险评估程序 D、控制测试方案 11、关于进一步审计程序的总体方案，下列说法正确的是（　）。A、针对不同的认定，可以采用不同的总体方案 B、针对特别风险，注册会计师应当采用

8、实质性方案 C、针对收入确认舞弊风险，注册会计师应当采用综合方案 D、当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，通常倾向于采用综合方案 12、下列有关特别风险的相关表述，错误的是（　）。A、注册会计师应当了解、评估针对特别风险的控制 B、如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师只能使用细节测试 C、注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间运行的有效性实施测试 D、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应