2019项目三 商业银行存款业务操作ppt课件.ppt

《2019项目三 商业银行存款业务操作ppt课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、商业银行实务操作项目三商业银行存款业务操作项目三商业银行存款业务操作【学习目标】通过本项目的学习，让学生了解商业银行存款业务的概念和种类，理解商业银行活期存款、定期存款、储蓄存款的一般程序和方法；掌握存款利息的计算和会计处理方法。【工作任务】1.办理银行有关存款业务。2.处理商业银行各种存款利息的计算。存款内涵：商业银行以信用方式吸收的国民经济各部门、各单位和个人的暂时闲置和待用的货币资金。一、存款业务的种类存款对象：单位存款个人存款（储蓄存款）存款期限：活期存款:单位、个人定期存款：单位、个人知识积累商业银行存款的概念和种类商业银行存款业务核算的要求二、存款业务核算的要

2、求1.切实维护存款人的合法权益。2.履行保密义务、严密核算手续、正确计结利息。3.做好银企对账，确保存款人资金安全。4.检查账户使用，分析账户资金收付情况，加强柜面监督。5.履行“反洗钱”职责，及时向央行报告大额和可疑交易。知识积累洗钱：指将具有犯罪性质的违法所得及其产生的收益，通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其在形式上合法化的行为。（走私犯罪所得）反洗钱：指为了预防洗钱活动，政府动用立法、司法力量，对可能的洗钱活动予以识别，阻止犯罪活动的一项系统工程。洗钱途径：涉及银行、保险、证券、房地产等各种领域。项目三商业银行存款业务操作模块一单位存款业务核算模块二储蓄存款业

3、务核算模块一单位存款业务的核算任务一单位存款账户的分类与管理任务二单位活期存款业务核算任务三单位定期存款业务的核算任务一单位存款账户的分类与管理一、存款账户的设置和种类在会计科目下，按照单位、个人或款项性质进行具体分类的名称。（一）资金性质、设置要求分类：单位存款、个人存款1.单位存款：基本存款账户（一家银行一个金融机构开设）、一般存款账户（不能办理现金支取）、专用存款账户（专门用途）、临时存款账户（临时需要）。2.个人存款：个人银行结算账户（二）办理手续不同分类支票存款户：在银行开立的凭现金解款单和支票等结算凭证办理存取现金的账户。适用：独立经济核算、财务制度比较健全的

4、企事业单位。存折存款户：指在银行开立的凭存折办理存取现金的账户。适用：规模比较小个体以及个人。二、存款账户的开立：缴纳开户许可证（人行发给）、审查证明、营业执照、税务登记证等。填写开户申请书。（单位）会计部门登记开销户登记簿，编账号、开设分户账。三、账户的管理：1.每个独立核算单位只能在其所在地的一个银行开设有关账户（基本存款）；2.各单位的账户不得出租、出借或转让；3.单位签发的收支款凭证，如实写明款项来源或用途，严禁利用账户搞非法活动；4.各开户单位在银行的账户，必须有足够的资金保证，不准开空头和远期支付的凭证。5.及时地记载与银行的往来账务，若发现双方账务不符，应及

5、时与银行联系。任务二单位活期存款业务核算一、存款业务核算设置的会计科目1.吸收活期存款。负债类科目，核算银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。2.利息支出。损益类科目，核算银行发生的利息支出。按利息支出项目进行明细核算。二、单位活期存款业务的核算1.存入现金：A.客户填制现金解款单（送款单）一式二联、现金，一并缴存银行；B.银行出纳部门审查凭证、点收现金，在现金解款单盖章（现金收讫），将第一联交客户（回单）、第二联代替传票登记现金收入日记簿（出纳），再传递给会计入账（登记单位存款分户账）。原则：先收款后记账，先记现金收入日记簿，后记分户簿任务二单位活期存款业务核算会

6、计分录：借：库存现金贷：吸收活期存款——××收款单位户【例】某银行收到其客户A公司存入的现金100000元。根据现金收入传票，该银行做如下处理：借：库存现金100000贷：吸收活期存款——××单位存款户100000例3-1：2.支取现金的核算A.签发现金支票，注明款项的用途，加盖支票专章。B.银行会计部门收到现金支票，审查支票内容，核对印鉴。C.审核无误，将出纳对号单（支票右下角）撕下交取款人、取款人凭此从出纳取款。D.以现金支票作为记账凭证，登记单位存款分户账；再将现金支票转出纳，登记现金付出日记簿。（先记入付款人的分户账，后记入现金付出日记簿，再支付现金，以防透支、错

7、支）会计分录：借：吸收活期存款——××取款单位户贷：库存现金例3-2：3.单位活期存款利息的核算采用定期结息的办法——按季结息，结息日为季度末月20日为结息日，计息期为上季末月21日——本季度末月20日（24点）至。采用积数计息法：积数是指按实际天数每日累计的账户余额，即：积数=每日账户余额合计数利息=积数*日利率任务二单位活期存款业务核算（1）计息余额表计息法：指银行利用余额表来计算每日积数，累计相加后计算计息期利息的方法。（甲种账）举例：（2）分户账法——明细账页上计息。活期存款明细账采用乙种账页格式时，由于账页上设置“日