基建工程项目审计.doc

《基建工程项目审计.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、笫一条为了加强北京双馋药业股份有限公司（以下简称：双捋药业戒公司）工程项目审计管埋，进步完善和规范工程项II跟踪审计行为，疑高审计工作成景,制定本突地细奴h第二条本细则所指的工程项目审计,是指对由公司投资H具有实际控佩力的新扩比、&建工程顼目实施的审计.第.条工程项II审计瑜认的工程项II投资完成祯将作为财务转增因定贺产和基建项目双达标（工程验收合格及环保殿收合格）奖特基故计尊的至要标准。第四条定义及神样（一）项目建设琳位：肥指对工程项目避行管理和实施的责任主体，也标项目单位，如：（北京）工业园、埼液弟业部、研究院及所属押股各于公司等。（二）建设单位骨理如是指工程建

2、设珈1从立而筹建、建设、取合试运转,狡工验收交付使用及后评估等全过程管埋所知费用.包括工作人员的基本工玖、工玖性补贴'职工福利费、基本养卷保险费、基本医疗保险费,失业保险费,办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用其使用费、固定蔬产使用费、零星的置贽、工会经费、职工教第四届希出会菊二十一次会议20W年5月8II2育皆虬招募生产工人费、技术图书赘料费、印花税、业务招待费、施工现场滓贴,竣工验收费、工程招标乩工程咨询费、法律倾向费、审计费、合同公低费、工程质里监督检洲费、完工清理费，建设单位的临时设旌贽和其他苗理费用性质的开支，（M）生产推。於是指包括生产人员垮调费（包括

3、自行培训,委托其他单位培训的人员的工资.工焚性补虬职工福利贽.差旅交通«.学习资料贸、学习乩劳劝保妒费等）；生产单位捉询进｝多加施工、设备安装,调试等以及熟毒工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补妙i、职工福利贽.差旅交通费、劳动保护贷等。（四）不可预见费：又称为侬备费.是指召由建设期可能发生的风险因泰而导致的遂设费用增加的这部分内容.按照困险因素的性质划勺.伯备费乂包括基本预备费和价差预备费两种类型,k基本预备费：它是指由丁询下原因导致贽用增加而预留的贽用：（1）设计变更、工程变更、材料代用、局部也址处埋等增加的费用：（2）不可抗力导致的费用增加：（3）隐坂r程

4、验牧时发生的挖捆及於收结史时进行恢块所导致的费用增加.基本侬备费一段技照建筑工程赞.设备安装工程赞.设备购用费、工君具妁留•费及其他工程费之和柔以一个固定的费率U算.其中,费率往往由各仃业或地区板据其项目建设的实率情况加以佃定。2、价差预备费:它呈指建设项目在建设期间内由丁价格等变化引起工程造价变化的预测预走费用。费用内容包括：人工、材料.诡工仇械的价差贽,旄筑安芸工程费及工程建设其他费用m,.利率、汇率调整等增加的费用，第四届箧事会第三十一次会议2009年5月8F13笫二章工作组织笫五条工程独II审计由公司审计部直接坦织实加已列入工羿项H审计的项目.项目实施单位不

5、得另行委托中介机构避行重殳审计。第六条工程项目审计可委托具右平级工程增价皆削粢质的社会中介机构具体实施，公司审计部对中介机构承办的审计项目诳行业务指导和监傍.第七条委托合I诃（业务约定书）由公司及中介机构双方共问签订.被委托的中介机构负赏检仃委托合I诃（业务约定物内明确的职贵.第八条外委审计项H要建立定期工作联系制•明确项目投资甜位、项目建设单位、中介机构三方项目联系人.定期工作联系,及时处理相关事宜，菊九条中介机构应丁每季末,年末向委托方报送阶段性审计报告及管埋建议15。第三章职赏分工第十条工程项目审计由公司审计均统一管埋.分级负员.具体分工如下：（一）公司审计部

6、的职赏：1.负宙剧定工程项目内郁审计有关制度.办法.2,负资冏定年度工程项目的审计计划.3,负珈税委托工程项目需审计项目的招投标•确定中介机构。笫四届3J事会第三十一次会议2009年5月8「44、负赏指导工程项目审计工作的开展.协调中介机构与项目建设单位等各方关系，控制、监替中介机构的工作版量，5、黄贡凯织审计过程申争议问距的最终裁定，6.负贡对审计贽用的支彳、

7、诳行审批。L负曲向公司报告工程项II审计报告和向项目建设单位下达液工（站）决算审计姓母意见，（二）项目投资单位的职第1、免贺工程项H投资的概尊、族算管理和审查.下达纾批准后的投资额!和投资计划：2、负资工程

8、项日质量、诅度、资金曾埋.严格控制工程顼甘的造价：3、负景通印、参与对工程项目的审计工作，并为审计工作提供必要的工作条件及所角的招关资料-（三）项目建设单位的职赏：1、负责存建设项hi开工前向公司审计m申报工程顼目的审计项田2、负甫为中介机构的审计工作提供必要的工作条件，及时提供审计项目所需的招关资料。3、负责协调审计期间中介机构与设计单位,施工承包弟位、监埋等暮建单位关系。第四章审计程序第十一条工程攻目审计组税实施前，应组成审计组，明确审计笫四届侬事会第二十一次会议2009年5月8日项II负贵人：审计组应由基本建设管理的审计、工程、财务等专业人员组成•第十二条