基建工程项目审计

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1、第一章  总则        第一条  为了加强北京双鹤药业股份有限公司(以下简称：双鹤药        业或公司)工程项目审计管理，进一步完善和规范工程项目跟踪审计        行为，提高审计工作质量，制定本实施细则。        第二条  本细则所指的工程项目审计，是指对由公司投资且具有        实际控制力的新建、扩建、改建工程项目实施的审计。        第三条  工程项目审计确认的工程项目投资完成额将作为财务转        增固定资产和基建项目双达标(工程验收合格及环保验收合格)奖励基        

2、数计算的重要标准。        第四条  定义及解释        (一)  项目建设单位：是指对工程项目进行管理和实施的责任主        体，也称项目单位，如：(北京)工业园、输液事业部、研究院及所属        控股各子公司等。        (二)  建设单位管理费：是指工程建设项目从立项、筹建、建设、        联合试运转、竣工验收交付使用及后评估等全过程管理所需费用。包        括工作人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、基本养老保险费、        基本医疗保险费、失业保险费、办公费、差旅

3、交通费、劳动保护费、        工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、工会经费、职工教        第四届董事会第三十一次会议  2009  年5  月8  日        2        育经费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、        施工现场津贴、竣工验收费、工程招标费、工程咨询费、法律顾问费、        审计费、合同公证费、工程质量监督检测费、完工清理费、建设单位        的临时设施费和其他管理费用性质的开支。        (三)  生产准备费：是指包括生产人员

4、培训费(包括自行培训、委        托其他单位培训的人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通        费、学习资料费、学习费、劳动保护费等)；生产单位提前进厂参加        施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、        工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。        (四)  不可预见费：又称为预备费，是指考虑建设期可能发生的风        险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。按照风险因素的性质划        分，预备费又包括基本预备费和价差预备费

5、两种类型。1、基本预备        费：它是指由于如下原因导致费用增加而预留的费用：(1)设计变更、        工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用；(2)不可抗力导致        的费用增加；(3)隐蔽工程验收时发生的挖掘及验收结束时进行恢复所        导致的费用增加。基本预备费一般按照建筑工程费、设备安装工程费、        设备购置费、工器具购置费及其他工程费之和乘以一个固定的费率计        算。其中，费率往往由各行业或地区根据其项目建设的实际情况加以        制定。2、价差预备费

6、：它是指建设项目在建设期间内由于价格等变        化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括：人工、材料、        施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、        汇率调整等增加的费用。        第四届董事会第三十一次会议  2009  年5  月8  日        3        第二章  工作组织        第五条  工程项目审计由公司审计部直接组织实施；已列入工程        项目审计的项目，项目实施单位不得另行委托中介机构进行重复审        计。

7、        第六条  工程项目审计可委托具有甲级工程造价咨询资质的社会        中介机构具体实施，公司审计部对中介机构承办的审计项目进行业务        指导和监督。        第七条  委托合同(业务约定书)由公司及中介机构双方共同签订。        被委托的中介机构负责履行委托合同(业务约定书)内明确的职责。        第八条  外委审计项目要建立定期工作联系制，明确项目投资单        位、项目建设单位、中介机构三方项目联系人，定期工作联系，及时        处理相关事宜。        

8、第九条  中介机构应于每季末、年末向委托方报送阶段性审计报        告及管理建议书。        第三章  职责分工        第十条  工程项目审计由公司审计部统一管理，分级负责。具体        分工如下：        (一)公司审计部的职责：        1、负责制定工程项目内部