浅析商业银行内部审计沟通.doc

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1、浅析商业银行内部审计沟通【摘要】内部审计沟通是内部审计工作不可或缺的一部分，贯穿于内部审计工作的全过程。它对提高审计效率和效果具有非常重要的作用，但在实际工作中，由于各种原因内部审计沟通效果不尽如人意，存在不敢沟通、不愿沟通和不会沟通等现象。本文以农业银行内部审计为例，从内部审计沟通的作用、存在的问题及应对措施等方面进行简要分析，希望对内部审计人员增强沟通意识、掌握沟通技巧、提高沟通效果等方面有所帮助。【关键词】商业银行内部审计审计沟通近几年来，随着农业银行审计转型的不断推进，审计的监督、评价和服务职能发挥着越来越重要的作用，审计沟通就显的尤

2、为突出和重要，但在实际工作中，由于人们的观念、知识、经验等各方面的原因，存在着一些沟通难点，影响了审计的效率和效果。下面结合审计工作实际，就审计沟通的概念、作用、存在问题和应对之策等做简要分析。一、内部审计沟通概述(-)沟通的概述。沟通是指运用语言、文字或一些特定的非语言行为(指外表、脸部表情、肢体动作)，把自己的想法、要求等表达给对方。沟通包括听、说、读、写四种基本形态，其重要原则为平等、信用、互利、坦诚。沟通的基本要素有目标、信息源、受众、环境、信息、媒介和反馈等。有效的沟通可以统一思想、产生共识；可以减少摩擦争执与意见分歧；可以疏导员工

3、情绪、消除心理困扰；可以使员工了解组织环境、排除误解；可以增进感情交流、改善人际关系；可以减少互相猜忌、增强团队凝聚力等。(%1)审计沟通的概述。内部审计沟通，是指从事企业内部审计活动的机构和人员与被审行、组织管理层之间传递、交换或共享审计有关信息的过程。审计沟通的主要类型包括人员沟通和组织沟通，在农业银行内部审计工作中，存在审计部门与被审行、审计分局与总局、总局与萤监高及总行其他部门、总局与银监会及其他外部监管部门及相关人员的沟通。二、内部审计沟通的必要性和重要性(―)必要性。审计沟通是内部审计工作不可缺少的一部分，从制定审计方案到出具审计

4、报告，内部审计人员的沟通贯穿于审计工作的始终，存在于审计工作的每一个阶段，并显现出巨大作用，是贯穿于整个审计过程的一项重要工作。它既是一种审计方法，也是内部审计人员应具备的一种职业能力。我国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中规定：“内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通二同时《中国农业银行股份有限公司内部审计章程》中也对审计人员沟通协调能力和审计机构建立沟通协调机制，促进相关信息的共享等做了专门规定。可见沟通不仅是审计人员的基本能力，也是组织间最基本的协调工作。(-)重要性。在审计工作的各个环节，通过与相关各

5、方全面、有效的沟通，可以有效推动审计工作的开展，起到事半功倍的效果。通过总行审计局与董监高及总行其他部门沟通可以使审计工作取得领导的支持与理解，有效发挥审计的作用，防止审计工作无所作为，增强审计工作主动性和建设性；通过分局与总局的沟通可以及时领会和传达董监高和总局的最高精神和真实意图，精准制导，做到有的放矢；通过审计部门与被审行之间的沟通可以取得被审计行的支持和配合，促进协调、减少冲突，改善与被审计行关系；通过审计人员之间的沟通，可以互通审计信息、共享审计成果，增进感情交流，提高审计效率。可见，审计沟通的意义非同一般，在审计工作中必须高度重视

6、，认真学习提高，学以致用，不断提高审计效率和效果。三、目前内部审计沟通存在的问题由于审计部门与被审行之间是查与被查、审与被审的关系，二者的关系最为微妙，矛盾也最为激烈，在现实工作中，存在较多的问题。(-)被审行对审计部门认识不到位，缺乏沟通意识，没有沟通。虽然审计部门一直宣传“审计也是生产力，也具有服务和价值增值的功能”,但是由于被审行与审计部门所处的立场、岗位、职责不同，加上被审行对内部审计宣传工作力度不够，在对内部审计的认识上存在较大差异。有的领导认为内部审计是自己查自己，大家都是一家人，没有必要太认真；有的认为内部审计就是“鸡蛋里面挑骨

7、头”、“专门找茬整人的”，因此拒绝沟通，更谈不上坦诚有效的沟通。(-)被审计行不配合，害怕沟通。即使被审行认同以上观点，由于内部审计工作需要揭露被审行的错误和不足，因此也不愿意自己负责的业务被留下底稿，从而要承担责任导致受到处理和处罚，因此害怕沟通，即使沟通也是避重就轻、敷衍塞责、能拖就拖，一般不会积极主动地配合审计人员，直到审计人员把证据全部摆出来了，才不得不承认事实，潜在冲突不可避免。（三）与被审行地位不一致，难以沟通。虽然审计部门的地位很高，但是往往审计人员的级别普遍偏低，由于许多审计项目需要一般审计人员与被审行行长或者部门经理进行沟通

8、，因为级别或职务偏低造成审计人员不够自信，同时被审计对象也不屑与一般审计人员沟通，即使沟通也不会金盘托出，没法建立平等有效沟通。（四）沟通方式不合理，沟通效果不明显