资讯申报及露部分.doc

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1、資訊申報及揭露部分：一、限制員工權利股買回(收回)時之公告時點為何?答：依本中心對有價證券上櫃公司資訊申報作業辦法第3條第2項第12款規定，公司收回或收買已發行之限制員工權利新股，應於收回或收買股份之次日，將收回或收買情況輸入公開資訊觀測站，另所謂收回或收買日，係指股份轉回公司戶之日。二、營建業營收於今（101）年已依ROCGAAP之完工比例法認列，但今年未完工，因明（102）年採IFRS時，需改為全部完工法認列，則營收在今年已認列並公告之部份，明年營收如何申報?答：有鑑於102年起全面採用IFRS公告合併

2、營收，102年建案營收應採用IFRS全部完工法認列，故在建案尚未完工前，102年每月營收公告之金額應為0，且去年同期營收亦為0，101年已公告之營收不需重新修正。三、公司若自願申報各項產品業務之營收統計，請問應標個別或合併營收？答：因102年已全面採用IFRS公告合併營收，故公司若自願公告產品業務之營收統計，亦需同步以合併營收為基礎作公告。四、合併營收之「去年同期」是否要與101年公告合併財報-營收數相同？答：102年採用IFRS後，公司各月營收公告，改以「合併營收」為主，申報欄位包括本月、去年同期、本年累

3、計、去年同期累計，其中「去年同期」及「去年同期累計」應依IFRS重新計算，故不一定與公司101年各月已公告之合併營收相同。五、合併營收若有涉及外幣部分，其匯率是否有相關規定或參考？答：公司應依(IFRS)國際會計準則第21號「匯率變動之影響」規定處理，先決定功能性貨幣，並以功能性貨幣衡量其交易金額，另若公司使用非功能性貨幣為表達貨幣（營收公告應以新台幣表達），應另以交易日之匯率（或以當期平均匯率）換算為表達貨幣（新台幣）。一、提列應收帳款備抵呆帳或存貨備抵跌價損失之比例若有變動，是否屬於『會計估計事項』之變

4、動？是否應提董事決議？答：有關應收帳款應備抵呆帳或存貨備抵跌損失之提列比例變動，其性質係屬會計估計事項，惟因非屬證券發行人財務報告編製準則（採國際財務報導準則版本）第6條第1項所列事項，故不需提報公司董事會決議。內稽內控部分：二、報告中，稽核主管及董事長核閱報告，之核閱日期係使用日期章蓋章，是否可行?答：是，只要稽核報告完成及核閱日期可明確表示即可。三、董事會議事規範規定，公司於召集董事會時應設置簽名簿供出席董事簽到並累計出席率。所謂累計出席率應如何計算?答：係於召開董事會後，依出席情形計算當屆董事會截至當

5、次之歷次開會之累計出席率。四、董事於有自身利益迴避之當次董事會，因故無法出席時，應如何處理?答：董事對於會議事項，與其自身或其代表之法人有利害關係者，「應」於當次董事會說明其利害關係之重要內容，故依法規規定，董事應出席董事會說明。五、若稽核計畫之執行月份為6月，其稽核範圍係指當年1至5月或去年6月至當年5月？答：納入年度稽核計畫之交易循環之稽核深度及廣度，應由公司依風險評估結果及公司內部稽核實施細則規定辦理。一、稽核計畫中，每月或每季應執行之稽核項目，若排定在12月，係指12月執行或隔年1月執行？答：公開發

6、行公司建立內部控制制度處理準則第13條規定之年度稽核計畫，包括每月應稽核之項目，即其應執行稽核之月份，故排定於12月者，自應於12月執行。二、若公司未執行衍生性商品操作，是否在安排並執行一個年度的查核後，於次年度不需再安排衍生性商品每月查核?答：公司應依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第13條規定擬定年度稽核計畫並確實執行，以驗證公司內部控制制度遵循情形，不宜在尚未執行任何稽核程序下，即認定公司未進行某特定作業(或交易)，而於年度稽核計畫中逕予省略。三、董事會未通過辦理衍生性商品交易，公司是否須設置

7、衍生性商品交易備查簿?答：董事會若通過公司不從事衍生性商品交易，仍應設置備查簿，每月確認是否從事衍生性商品交易。四、稽核報告及追蹤報告交付監察人之方式，是否有規定一定為監察人親自簽收？答：依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則問答集」說明，稽核報告及追蹤報告需於稽核或追蹤項目完成之次月底前「交付」「各」監察人查閱，交付方式可採面交、郵寄、傳真或電子郵件等任何可保留交付軌跡之方式辦理。交付軌跡，如簽收單、投遞單、回擲聯等，應有交付日期可考，以做為業依規定交付監察人查閱之證據，至監察人是否於稽核或追蹤項目完成

8、之次月底前查閱完畢，則視其執行監察權需要而定。一、內控缺失至少按季作成追蹤報告至改善為止，「按季」之定義為何？答：係指本季之內控缺失，至少應於下季作成追蹤報告，即第1季發現之內控缺失，至遲應於第2季作成追蹤報告。二、資金貸與或背書保證金額為0時，是否要建立備查簿?答：公司資金貸與或背書保證金額為0時仍須建立備查簿，若公司不擬將資金貸與他人或為他人背書保證者，依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第8條第3項及第