公共部门经济学ppt课件.ppt

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1、第二篇本篇对财政收入问题进行分析说明，主要运用税收学原理对税收问题展开分析。第十章税收：导言对税收的一般原则、术语等进行说明税收释义“税收是政府为实现特定社会经济目标，不考虑（纳税人的）特殊利益，按照预定的标准所进行非惩罚性的、但具有强制性的、从私人部门向公共部门的资源转移。”（据R.M.Sommerfeld等)我国主要从“税收三性（强制性、无偿性、固定性）”认识税收组织财政收入的最主要渠道实行宏观调控的基本工具履行收入再分配职能的关键性手段影响资源配置的重要因素税收的基本功能税收学研究的基本问题税系理论（关于税种分类的理论）

2、税收原则理论（关于税收制度安排准则的理论）税收归宿理论（税收负担归属的理论）最优税制理论（税收如何实现效率和公平目标的理论）税收政策理论（关于如何运用税收作为政策工具的理论）公平原则（横向公平、纵向公平）简便原则最低征收费用原则税收中性原则税收基本原则关于税收公平的两个“传统”原则斯密关于税收公平原则的表述为：“一切公民都须在可能的范围内按照各自能力的比例,即按照各自在国家保护下享得收入的比例缴纳国税,以维护政府。”就同时包含了受益原则和能力原则的要求。受益原则和量能原则内容：纳税人税收负担的大小，应依据每个人从政府提供的公共产

3、品中所获取的收益的多少来确定。主要优点：符合税收交易说、萨缪尔逊条件等的要求可保证税收效率的实现一定程度上具有公平性在使用者费的收取等方面具有较高的适用性主要缺点：与税收所具有的强制性这一现实特征不符实际运用中遇到和萨缪尔逊条件同样的困难是一种较低程度的公平要求对收入分配实际上不起调节作用受益原则（benefitprinciple）等量牺牲等比牺牲等边际牺牲对量能原则的评价联系该原则的有关假设进行评价（pp.245-255）量能原则（abilitytopayprinciple）等量牺牲等比牺牲等边际牺牲税收分类（按不同划分标准，

4、可有很多分类）常用分类直接税和间接税（按税负是否可以转移划分）所得税、流转税、财产税、行为税、资源税（按税种性质划分）从量税与从价税（按课税标准划分）主体税与非主体税（按在税收体系中的地位划分）P262-263所列术语税收术语一览表第十一章税收局部均衡分析Ⅰ对单一行业课税从局部均衡角度分析对某一行业课税时产生的影响税收可以产生多种多样的效应对应政府的三大经济职能，税收同样具有资源配置、收入分配与宏观调控方面的效应。本教材略去税收在宏观调控方面的效应，主要分析另两大方面的效应。导言对马歇尔需求曲线与希克斯补偿变动（HCV）需求曲线

5、进行对比分析说明两种需求曲线的基本关系：关键看收入效应的大小（包括正负）目的是为以后对税收超额负担的分析服务联系图11-1的说明正常需求曲线补偿性需求曲线和消费者剩余的评论从局部均衡分析开始基本忽略收入相应，即主要用马歇尔的方法有关分析适用于要素市场与产品市场，但主要谈产品市场对竞争性行业产出的课税对从量税的分析对从量补贴的分析对从价税的分析从量税和从价税的比较对产品课税和通货膨胀分析内容包括从量税（unittax，specifictax）概念从量税的税收效应：图11-2（a）对均衡价格、均衡产量的影响引出“超额负担”概念马歇尔

6、超额负担（Marshalliandeadweightloss）与希克斯补偿变动后超额负担（Hicksiandeadweightloss）的比较：图11-2（a）VS（b）联系图11-1对超额负担的说明补入：对超额负担的简要补充说明对从量税的分析税收超额负担是指因税收而导致的社会福利的净损失。税收的超额负担（excessburden），又称税收的无谓损失（deadweightloss），还可称为税收的扭曲性成本（distortionarycost）、税收的福利成本（welfarecost）、税收的配置非效率（allocativei

7、nefficiency）等。是财政中长期受关注的“传统”问题，马歇尔以来在福利经济学的框架内进行分析是税收效率问题的关键点对超额负担的简要补充说明对从量税的分析图11-3（a）~（h）基本结论：超额负担大小取决于供给与需求的价格弹性。联系：——萨伊1803年提出的观点：租税总是落在无法逃避负担者的身上——我国农业社会的主体税种：田赋、盐税——拉姆塞法则对超额负担的较具体分析补贴(Subsidies)作为转移性支出的重要组成部分，是指公共部门向私人部门中某些特定主体提供的财政捐助以及对价格或收入的支持，以达到改变商品和生产要素相对

8、价格、改变收入结构，从而实现政府特定意图的无偿性财政支出。补贴也可定义为税率为负的税收。对从量补贴中超额负担的分析：图11-4对从量补贴的分析从量补贴中的超额负担从价税（advaloremtax）概念从价税的效应分析：图11-5（a）对均衡价格、均衡产量的影响从