加强物资管理中内部控制探析

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1、加强物资管理中内部控制探析　　摘要：加强企业物资管理中的内部控制有利于帮助企业合理规避风险，有效的进行成本的控制，有利于企业实现经济效益，提高企业的市场竞争力。在企业物资管理的内部控制中应当从企业的实际出发逐步调整和优化采购管理，从企业内部控制的难点出发，针对性的进行内控管理。关键词：物资管理浪费内部监督风险管理中图分类号：F251文献标识码：A文章编号：物资管理是企业管理的重要环节，而企业物资管理又往往是企业管理中的薄弱环节，容易出现一系列的暗箱操作、以权谋私等问题。内部控制是企业为了提高会计信息的质量

2、，保证资产的安全和完整，确保法律和规章制度的实施而制定和实施的控制系统，良好的内部控制能够提高企业的管理水平，防止企业管理过程中的错误。所以应当有效的加强对企业物资采购的全程监管，加强物资管理中的内部控制，保证企业产品的质量和经济效益。物资管理中内部控制执行的难点1、物资积压问题5在企业管理中，对物资的合理采购往往容易被忽视。物资采购管理环节涉及到物资使用部门、采购部门、保管部门，如果各个部门之间的信息交流不及时，信息不完整，都会造成仓库物资的积压。有的部门以临时性或抢修为借口，在没有详细计划的情况下进行

3、物资采购，而保管部门由于物资品种繁多，管理琐碎等原因，对建立物资保管的限额没有具体规定，对采购部门也不能提供详细的情况，这些都导致了企业物资积压问题。购买次品影响生产一般情况下，物资在采购之后进行库存管理，并根据入库单据和发票进行报销付款。但是由于采购人员、保管人员和财务人原对于采购物资的质量等状况没有全面的了解，对物资好坏无法正确判断，而物资使用部门往往也没有参与这个环节，造成了在付款之前缺乏良好的内控措施，增加了物资采购的风险，对公司的经济效益以及安全都产生了不良的影响。报废资产浪费严重资产报废在物资

4、管理中占有重要的地位，对企业来说这意味着净资产的流失，直接减少了利润。在实际生产过程中，因为设备故障问题需要更换或者整体设施需要改造，往往事先并没有财务人员参与，对确定报废的资产缺少专业的鉴定结果，而对新改造方案中也往往缺少对旧设备评价的依据，容易造成资产的浪费，不利于企业的发展。物资管理中内部控制的策略1、营造良好的控制环境5从企业整体上加强对物资采购决策者进行有效的监督，要实行回避制度，禁止领导干部的近亲属担任采购部门的负责人，禁止非物资采购部门的人员参与到物资采购工作中来。对于重要的物资采购项目要进

5、行集体决策，成立领导小组，经过会议全面的进行研究，对物资的质量、性能、价格等要做出具体的范围规定。并且建立落实责任制度，将物资采购纳入领导责任问责之中。同时，还要提高企业经营者对物资采购环节的重要性认识，合理的设置物资采购机构有利于企业建立良好的内部控制，并对企业采购部门进行合理有效的监督。同时，也要加强对物资采购人员的教育工作。相对于企业其他部门来说，采购部门由于经常与外界发生交易行为，处于比较敏感的地位，所以要切实对采购人员进行遵纪守法教育，增强采购人员的法律意识，还要增强采购人员的道德教育，使采购人

6、员在物资采购过程中能够自觉的维护企业的利益和形象。进行科学的风险评估5应当对企业物资采购行为采取必要的避险管理控制措施。要强化企业的风险意识，注意市场环境的变化，健全企业内部控制系统，在采购活动中及时的进行风险评估，并采取有效措施进行调整，将采购活动中的风险控制到最低水平。还要对采购计划进行有效的可行性分析，通过对市场行情的调查，评估出所需物资的价格、质量等能否满足企业需求，并对供应商的资质和信誉等进行评估，在此基础上选择恰当的时间，根据企业的生产经营和仓储成本进行采购活动，有效控制企业物资管理中的采购风

7、险。健全内控制度，进行及时监督物资的采购牵扯到方方面面的权力与责任，而且企业外部环境因素也无法确定，如果企业内部管理不健全，容易对物资采购的内部控制产生较大影响。所以应当加强对采购环节的控制，注重事前、事中监督，使物资采购趋于合理化、规范化。首先要健全业务员的岗位责任制度，业务人员要对所需的物资进行计划编制，寻找能够满足企业需求的供应商，并以最低的价格向供应商发出购货订单。在验收货物、存储或使用物资时，都要进行会计记录。还要建立健全招标采购制度，企业采购应当由不同的部门负责招标的各个程序，使部门之间相互监

8、督。同时招标应当公平、公正、公开，避免人为因素的影响。也要健全物资采购的检查制度，对库存物资进行定期的检查，由多个部门成立检查小组，定期对物资进行盘点，查明账物是否一致，如有不符要查找原因，追究相关人员的责任。还要健全企业的内部审计制度，通过对物资采购的审计，防止采购活动的舞弊行为，发现问题及时的进行纠正，保证采购活动在国家法律和内部规章的范围内有效进行。保证信息通畅5信息交流使企业物资管理内部控制的重要环节，应当建立起信息沟