制度流程审计报告.doc

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1、制度流程体系建设审计报告一、集团目前制度流程体系建设现状二、急需补充的各项制度体系三、制度流程体系建设的领导和落实制度流程体系建设不是一个部门一个责任人能完成的，是一集团总裁、各专业副总裁、各部门总监、项目四、制度流程体系的信息化建设1、oa系统2、nc预算系统、网上报销系统系统内制度流程3、nc成本核算系统4、nc合同审批、合同付款5、nc营销控制系统6、nc人力资源系统7、nc财务核算系统五、制度体系的完善和修订六、制度流程执行情况的审计1、制度流程体系建设情况审计2、制度流程信息化匹配度审计3、制度流程体系执行情况审

2、计篇二：制度基础审计的流程制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。二、准备阶段（一）了解被审计单位的基本情况了解被审计单位的哪些情况1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；

3、4、关联方及交易情况；5、以前年度接受审计的情况；6、其他常用方法1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。4、参观被审单位现场。5、询问内审人员和管理当局。（二）签订审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。⑴签约双方的名称；⑵委托目的；⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务；委托

4、人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料；②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。会计师事务所应当履行的主要义务包括：①按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计收费；⑻违约责任；⑼应当约定的其他事项。(三)初步评价被审计单位的内部控制制度初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的

5、内部控制决定其测试的时间、性质、范围篇三：流程审计管理制度流程审计管理制度1.0目的通过审计公司流程的运作的真实性，检查流程执行的效益、符合性，最终达到维护流程体系的有效运转、促进流程管理工作建设，保障公司的总体目标得以实现的目的，特制定本制度。2.0适用范围裕富宝厨具设备（深圳）有限公司所有运行的流程。3.0程序4.1流程审计的总体目标、价值目标、管理目标及审计成果（1）流程审计的总体目标?流程体系一体化，形成流程网络化管理。?流程体系确保及时更新，满足业务发展。?暴露和解决流程问题，提高业务运营能力。?确保流程文件和实

6、际执行一致，充分尊重流程。?通过流程有效性评估，确保流程优化持续性。（2）流程审计价值目标?评估体系的完整性和系统，促进流程与战略、组织、客户群、产品等匹配。?诊断出关键价值链条的薄弱环节，为管理的系统改进提供指引。?测评关键流程能力，揭示核心业务中突出问题，促进关键绩效指标的改善。?评估流程规范化水平和执行情况，促进流程规范化全面达标、有效执行。?综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，促进建立良好的环境和长效机制的形成。（3）流程审计管理目标?通过掌握流程管理中的关键点，促进流程管理意识和能力的提升。?通过对流程审计的

7、要素和标准的学习，为企业内部流程审计工作提供指引。?通过掌握流程审计的技术和方法，提升流程审计的实践能力。（4）流程审计成果?审计工作底稿?《部门审计总结报告》?《流程模块审计总结报告》?《流程架构审计总结报告》?《流程审计报告》1.2流程系统性和完整性审计（1）审计要素◆流程和战略、商业模式的匹配◆流程和组织的匹配◆流程以市场和客户为中心◆流程和制度的匹配◆流程和信息化建设的匹配◆流程缺失的程度◆流程体系的集成化程度（2）主要审计技术和方法◆访谈◆建模◆对标◆关联分析2.3流程的设计质量（1）审计要素?客户价值导向?流程

8、适用范围?流程的触发条件?流程的输入与输出?流程的端到端闭环?流程的接口和协同?流程的责任匹配?流程关键活动的业务规则?流程文件的规范性和统一性（2）主要审计技术和方法?对标1.4流程执行力审计（1）审计要素?流程文控管理?流程培训?流程实施?流程执行的符合性?流程执行过程的问题反馈机制（3）主要审计技