基金会计及基金公司会计分录.doc

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1、第一篇．第二篇．蚃基金——基金会计主要核算分录芅基金会计科目与科目编号荿顺序号莇编号莅会计科目名称羃一、资产类葿1螇1002膇银行存款螂2蕿1021膈结算备付金薅3薁1031虿存出保证金蕿4芇1102薄股票投资螈5蚆1103螅债券投资莃6袈1104肇资产支持证券投资蒇7肂1105膂基金投资蒈8羅1106膅权证投资节9衿1202蚇买入返售金融资产羄10莂1203芀应收股利肄11蚂1204蒂应收利息莆12螆1207蒁应收申购款蒂13螇1221芄其他应收款蒄14薂1501膈待摊费用羆二、负债类芃15蚁2001虿短期借款蒄16肂2101螁交易性金融负债螆17膆2202螁卖

2、出回购金融资产款袁18膇2203薄应付赎回款袄19羁2204薈应付赎回费莆20薃2206肁应付管理人报酬罿21螃2207莁应付托管费肁22荿2208蒅应付销售服务费莄23膁2209蒆应付交易费用膇24膃2221芁应交税费袇25蚅2231羂应付利息莀26芈2232莇应付利润蚁27蒀2241虿其他应付款袅28螄2501薀预提费用袆三、共同类薇29蒃3003蚀证券清算款芇30羄3101节远期投资蚀31蚈3102螆其他衍生工具莅32螀3201肈套期工具膄33肃3202袀被套期项目葿四、所有者权益类袆34袂4001羀实收基金薆35莄4011蚁损益平准金聿36羇4103肆本期

3、利润蚄37腿4104莈利润分配薄五、损益类蒃38艿6011蝿利息收入芆39膂6101艿公允价值变动损益膀40蚃6111芅投资收益荿41莇6302莅其他收入羃42葿6403螇管理人报酬膇43螂6404蕿托管费膈44薅6406薁销售服务费虿45蕿6407芇交易费用薄46螈6411蚆利息支出螅47莃6605袈其他费用肇48蒇6901肂以前年度损益调整一、二、膂股票投资：1、2、蒈二级市场股票投资业务羅买入：膅借：股票投资—成本节交易费用衿贷：证券清算款蚇应付交易费用羄借：证券清算款莂贷：结算备付金芀卖出：肄借：证券清算款蚂交易费用蒂贷：股票投资—成本莆股票投资—估值增值

4、螆应付交易费用蒁投资收益—投票投资收益蒂借：公允价值变动损益螇贷：投资收益—股票投资收益（转销上笔分录“股票投资-估值增值”）芄借：结算备付金蒄贷：证券清算款1、2、薂债转股业务膈借：股票投资—成本羆证券清算款芃投资收益—债券投资收益蚁贷：债券投资—成本虿债券投资—估值增值蒄应收利息肂借：公允价值变动损益螁贷：投资收益—债券投资收益螆借：结算备付金膆贷：证券清算款3、4、螁交易所网上申购新股业务a.b.袁网上申购首发新股和网上公开增发新股膇借：证券清算款—新股申购款—非T+1清算款薄贷：证券清算款—T+1清算款袄借：证券清算款—T+1清算款羁贷：银行存款

5、/结算备付金薈借：股票投资—新股投资—成本莆贷：证券清算款—非T+1清算款薃借：证券清算款—T+1清算款肁贷：证券清算款—非T+1清算款罿借：结算备付金螃贷：证券清算款—T+1清算款莁或者：肁借：股票投资—成本荿贷：股票投资—新股投资—未流通—成本（证券代码）蒅借：公允价值变动损益莄贷：股票投资—公允价值变动膁b．老股东网上优先认购增发新股蒆深交所：膇借：股票投资—深交所增发新股—成本（证券代码）膃贷：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）芁借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码）袇贷：公允价值变动损益—股票投资蚅借：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）羂

6、贷：结算备付金（深圳）莀上交所：芈借：股票投资—上交所增发新—成本（证券代码）莇贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）蚁借：股票投资—上交所增发新股—估值增值（证券代码）蒀贷：公允价值变动损益—股票投资虿借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）袅贷：证券清算款—T+1证券清算款（上海）螄借：证券清算—T+1证券清算款（上海）薀贷：结算备付金（上海）袆c．老股东网上配售新股（配股）薇深交所：蒃借：配股权证（配股权证的估值=可配数量*（市价-配股价）蚀贷：公允价值变动损益芇借：股票投资—深市配股—成本（证券代码）羄贷：证券清算款—T+1证券清算款（深市）节借：公

7、允价值变动损益蚀贷：配股权证蚈借：股票投资—深市配股—估值增值（证券代码）螆贷：公允价值变动损益—股票投资莅借：证券清算款—T+1证券清算款螀贷：结算备付金肈上交所：膄借：配股权证肃贷：公允价值变动损益袀借：股票投资—沪市配股—成本—证券清算款（证券代码）葿贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）袆借：公允价值变动损益袂贷：配股权证羀借：股票投资—沪市配股—估值增值（证券代码）薆贷：公允价值变动损益—股票投资莄借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）蚁贷：证券清算款—T+1证券清算款聿借：证券清算款—T+1证券清算款（上海）羇贷：结算备付金（上海）肆d．网上申

8、购新股上市