全面预算管理系统教案资料.ppt

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1、-1-目录预算管理及其在企业管理中的作用××全面预算管理系统××全面预算管理程序××全面预算管理系统的完善22.全面预算管理及其在企业中的作用预算释义及全面预算管理概述××对预算管理的需求和建立预算管理系统的目的预算管理在企业中的作用预算管理体系与其它管理体系41）预算释义及全面预算管理概述预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划；预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如

2、资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营活动预算释义5预算管理概述预算管理是一个系统工程预算管理以公司的发展战略目标和基本策略为原则，以良好的组织架构、明确的职责分工和权限划分以及完善的流程为基础预算管理是计划未来工作的过程在编制预算的过程中以公司各下属单位的各种计划为基础。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接预算管理不只是专业职能部门的职责1）预算释义及全面预算管理概述全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法

3、，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照；也是企业业绩评价的基础和比较对象全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程6公司目标战略规划计划预算滚动预算生产日程长期3-5年每年每季每天目标的分解：阶段性、项目细分执行细分目标汇总达到公司长期目标预算管理概述1）预算释义及全面预算管理概述7整体性将企业内部各种计划结成一个整体适时性预算应适应动态的管

4、理环境规范性通过预算统一编制，规范企业运营责任性每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定，并且各个责任中心是按可控原则划分的参与性在预算制定过程中，全员参与，以确立切合实际的目标特性1）预算释义及全面预算管理概述8为什么要构建预算管理系统？现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平化和过程集成化管理。这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架和企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业行动相一致。贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制系统。2）企业实

5、施全面预算管理的需求及目的93）预算在企业中的作用经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业目标得以具体化；规划控制沟通激励协调以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准；从人制转变为管理机制；计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并通过预算的分析调整达到利润最大化；减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；10计划：是良好的管理的关键，是协调、使用企业内、外部资源的安排，是预算的前提预算：是计划的价值化、数量化的表述和安排。提供了一个衡量实际业绩的基准点。

6、预算与计划4）预算管理系统与其它管理系统11预算与预测预测是以科学为依据，对市场趋势的理性预期预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、现金流量和财务状况进行预期量化。4）预算管理系统与其它管理系统市场分析市场预测企业资源配置经营品种计划现金收支预算表预算损益表预算资产负债表收入预算成本预算费用预算采购预算生产量的确定销售量的确定库存预算12预算与财务预算总目标各部门经营预算财务预算损益表现金预算表资产负债表执行与控制目标的分解4）预算管理系统与其它管理系统预算包括财务计划，但不仅仅

7、是财务计划；全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程，而在这一过程中，财务起着举足轻重的作用；133采购管理4生产管理业务流程5库存管理1销售管理2计划管理管理支持流程7.会计核算和财务管理8.绩效考核、薪酬体系9.……管理10.人力资源管理11……管理12.采购管理13.……管理14.……管理15.信息系统管理6.预算管理全面预算管理是企业整个管理体系的重要工具，企业的成功要依靠包括预算管理在内的整个管理体系和运行机制的共同作用。4）预算管理系统与其它管理系统14目录预算管理及其在企业管

8、理中的作用××全面预算管理系统××全面预算管理程序××全面预算管理系统的完善152.××全面预算管理系统全面预算管理的基本特征全面预算管理的基本模式与思路全面预算的构成全面预算的周期全面预算管理体制161、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整；销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收；成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约；现金流量预算管理着力于资金的集约管理