财务管理指标大全.doc

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1、财务管理指标一览表偿债能力指标(*100%)杜邦财务分析体系短期偿债能力指标流动比率=流动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数速动比率=速动资产/流动负债现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债长期偿债能力指标资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/所有者权益总额或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出其中:营业净利率=净利润/营业收入带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期

2、负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额总资产周转率=营业收入/平均资产总额运营能力指标(*100%)权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/(1-资产负债率)人力资源运营能力劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数生产资料运营能力应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额平均****余额=（年初数+年末数）/2补充存货周转率=营业成本/平均存货余额****周转期=360天/****周转率资产权益率=所有者权益/资产=1-资产负债率流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额（与权益乘数互为倒数）固定资产周转情况固定资产周转率=营业收入/平均

3、固定资产净值权益乘数=1+产权比率=1/（1-资产负债率）=1/资产权益率总资产周转情况总资产周转率=营业收入/平均资产总额其他不良资产比率=(资产减值准备余额+应提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+资产减值准备余额)资产负债率*权益乘数=产权比率资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额销售净利率=净利润/销售收入获利能力指标(*100%)营业利润率=营业利润/营业收入销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入成本费用利润率=利润总额/成本费用总额成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用盈余现金保障倍数

4、=经营现金净流量/净利润总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额息税前利润=净利润+所得税+利息支出净资产收益率=净利润/平均净资产平均资本=[实收资本(股本)年初数+资本公积年初数+实收资本(股本)年末数+资本公积年末数]/2资本收益利=净利润/平均资本基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数每股收益=净利润/普通股平均股数=股东权益收益率*平均每股净资产=总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产=营业净利率*总资产周转率*股东权益比率（权益乘数）*平均每股净资产每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数市盈率=普通

5、股每股市价/普通股每股收益每股净资产=年末股东权益/年末普通股总数发展能力指标(*100%)营业收入(利润)增长率=本年营业收入(利润)增长额/上年营业收入(利润)总额资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额资本累积率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额营业收入三年平均增长率=(本年销售收入总额/三年前销售收入总额)-3-1规律一：财务指标的命名是有原则的，有以下2种命名法：    1、先念分子，后念分母法，就是”……比率”或”……

6、比”(某某比率或某某比)；比如负债资产比率=负债/资产，也可以省略地称呼其为负债资产比。    2、先念分母，后念分子法，就是”……率”；    比如资产负债率=负债/资产    规律二：如果分子分母来自于同一张报表，则数值同用年初数、年末数或同期数，以保持口径一致；如果分子来源于损益表，分母来源于资产负债表，则分母要用平均数。    原因是：损益表的数字都是时期数，而资产负债表的数字都是时点数，时期数/时点数则会由于口径不同，无法相除，因此需要将分母进行换算。经过（期初+期末）/2的简单算术平均以后，将时点数换算为时期数，分子分母就都是时期数了，则就可

7、以进行除法运算。可是有时分母会直接使用期末数，此时有两种可能的情况：    1、该期末数与期初数完全相等或大致相等，可以将其影响不大的差异额忽略不计。比如分母直接使用期末数500万时，此时暗示期初数也是500万，则（期初+期末）/2=（500+500）/2=500万，这时分母就可以直接使用期末数。或者期初数为500.10万时，则可将0.10万忽略不计，与上例同理。    2、该指标要跟与之相比较的指标保持口径一致。比如，本企业要用计算出来的权益净利率去与同行业的A企业相比，而A企业计算权益净利率时分母用的是期末数，则为了保持双方的可比性，本企业也应采用期

8、末数来作为分母，就不使用平均数作为分母了。    规律三：周转率指标的命名规律。