流动资产管理(学生版)ppt课件.ppt

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1、流动资产管理第一节货币资金管理第二节应收账款管理第三节存货管理指库存现金。一、企业的货币资金广义的现金：现金、银行存款和其他货币资金狭义的现金：一、广义现金管理的目标、动机、内容在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入或投资收益。广义现金管理的动机交易动机：基于企业购、产、销行为需要的现金。补偿动机：出于银行要求而保留在企业银行账户中的存款。谨慎动机：为了应付一些突发事件和偶然情况，企业必须持有一定现金余额来保证生产经营的安全顺利进行。投资动机：企业在保证生产经营正常进行的基础上，还希望有一些可用现金能够抓住回报率较高的投资机会。现金管理

2、的内容用特定的方法确定最佳的现金余额。对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款。编制现金收支计划，以便合理地估计未来的现金需求。二、现金日常管理规定了现金(狭义)的使用范围规定了库存现金限额。不得坐支现金。不得出租、出借银行帐户。不得签发空头支票和远期支票。不得套用银行信用。不得保存帐外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存帐外现钞等各种形式的帐外公款。现金（广义）收支管理收加速收款支运用现金浮游量；控制支出时间；工资支出模式。综合力争现金流量同步；实行内部牵制制度；及时进行现金清理；…三、现金收支计划的编制（一）现金收入营业现金收入＋其他现金收入（二）现金支出营业现金

3、支出＋其他现金支出（三）净现金流量净现金流量=现金收入-现金支出（四）现金余缺现金余缺额=期末现金余额-最佳现金余额=（期初现金余额+现金收入-现金支出）-最佳现金余额=　期初现金余额+净现金流量-最佳现金余额四、现金预算在企业的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理估测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。五、最佳现金持有量企业持有现金的三种成本：机会成本：企业因保留一定的现金余额而丧失的投资收益。管理成本：企业因保留一定的现金余

4、额而增加的管理费用。短缺成本：在现金持有量不足而又无法及时将其他资产变现而给企业造成的损失。现金持有方案方案项目甲乙丙丁现金持有量250005000075000100000机会成本30006000900012000管理成本20000200002000020000短缺成本12000675025000总成本35000327503150032000例：某企业有四种现金持有方案，它们各自的机会成本（机会成本率12%）、管理成本、短缺成本见下表：五、最佳现金持有量第一节货币资金管理第二节应收账款管理第三节存货管理一、应收帐款的作用与成本应收帐款的作用增加销售开拓新市场减少存货应收账款的成本持有

5、应收帐款的机会成本应收帐款的管理成本坏帐损失成本应收款项管理的基本目标在充分发挥应收款项功能的基础上，降低应收款项的成本，使扩大服务范围所增加的收益大于有关的各项费用。（一）、对顾客的信用评估“5C”评估法：“5C系统”是评估顾客信用品质的五个方面：品质(Character)能力(Capacity)资本(Capital)抵押(Collateral)条件(Conditions)。二、应收账款管理（信用管理）2.信用评估法（1）信用标准（2）信用期限（3）现金折扣政策（二）信用政策的制定信用标准指客户获得企业交易信用所应具备的条件。海信公司原来的信用标准是只对预计坏账损失率在10%以下的

6、客户提供商业信用。其销售利润率为20%，同期有价证券的利息率为年利率15%。海信公司拟修改原来的信用标准，现有以下两种方案可供选择：例信用期限一般来说，企业是否应延长信用期限，应看延长信用期限后所增加的信用收益是否大于由此而增加的成本。是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。信用期限变化对收益的影响信用期限变化对应收帐款机会成本的影响信用期限变化对应收帐款管理成本的影响信用期限变化对坏帐损失成本的影响信用期限变化对企业利润的综合影响信用期限的影响是指当企业发生应收账款时，所采取的收账政策。企业如果采用较积极的收账政策，可能会减少应收款项，减少坏账损失，但

7、要增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收款项，增加坏账损失，但会减少收账费用。（三）逾期应收账款的回收收账政策按现行财务制度制定，坏帐的确认有三个条件：（1）债务人单位撤消，依照民事诉讼法清偿后，确实无法追回的应收帐款。（2）因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收帐款。（3）因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然未能收回的应收帐款。坏账损失的准备第一节货币资金管理第二节应收账款管理第三节存货管理一、存货管理的