第七章 现代企业财务管理ppt课件.ppt

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1、第七章现代企业财务管理7.1财务管理概述7.1.1财务与财务管理1.财务2.财务活动3.财务关系4.财务管理7.1.2财务管理的原则1.系统原则2.成本效益原则3.平衡原则4.风险控制原则5.最优化原则6.资金时间价值原则7.1.3财务管理的目标与内容1.财务管理的目标2.财务管理的内容(1)筹资管理(2)投资管理(3)收益分配管理7.1.4财务管理的方法1.财务预测2.财务决策3.财务计划4.财务控制5.财务分析6.财务检查7.1.5财务管理的环境1.宏观经济环境2.金融环境3.法律环境4.社会文化环境7.1.

2、6财务管理新观念1.时间价值观念2.风险价值观念3.机会成本观念4.边际分析观念5.全员理财观念7.2筹资管理7.2.1筹资管理概述筹资管理的概念筹资的方式筹资的渠道筹资的原则7.2.2权益性筹资1.吸收直接投资2.利用留存收益7.2.3负债性筹资1.银行借款2.利用商业信用3.发行债券4.融资租赁7.3投资管理7.3.1企业投资概述1.投资的概念与特点2.投资的分类3.企业投资应考虑的主要因素4.企业投资管理的原则5.企业投资决策程序7.3.2流动资产投资管理1.流动资产及其特点（1）概念包括现金、应收账款和存

3、货（2）特点流动性大、周转期短价值随资金周转循环而改变占用形态具有并列性和继起性2.现金管理（1）现金的持有动机（2）现金管理的内容（3）现金收支计划（4）最佳现金余额的确定（5）现金的日常控制3.应收账款管理（1）应收账款的功能及风险（2）商业信用的管理策略4.存货管理（1）存货的含义（2）存货的功能（3）存货成本（4）存货的日常控制7.3.3长期资产1.固定资产概述（1）固定资产的特点（2）固定资产分类（3）固定资产的计价2.固定资产折旧（1）计提折旧的固定资产范围（2）固定资产折旧方法3.固定资产的日常管理

4、（1）实行固定资产的归口分级管理（2）健全固定资产核算记录（3）按财务制度规定计提固定资产折旧（4）合理安排固定资产的修理（5）科学进行固定资产的更新（6）定期考核固定资产的使用效果4.无形资产管理（1）无形资产的特点（2）无形资产的内容（3）无形资产的计价（4）无形资产的摊销（5）无形资产投资管理7.4财务分析7.4.1财务分析概述1.财务分析的内容企业偿债分析企业资产运营能力分析获利能力分析和企业发展能力分析2.财务分析的目的（1）评价企业的偿债能力（2）评价企业的营运能力（3）评价企业的获利能力（4）评价企

5、业的发展趋势3.财务分析的方法（1）比率分析法（2）趋势分析法（3）因素分析法4.财务分析的基础（1）资产负债表（2）利润表（3）现金流量表7.4.2偿债能力分析1.短期偿债能力分析（1）流动比率（2）速动比率（3）现金比率2.长期偿债能力分析（1）负债比率（2）所有者权益比率（3）固定比率（4）固定长期适合率（5）长期负债对所有者权益比率3.偿债能力保障程度分析（1）收益对利息保障倍数（2）收益对利息本金保障陪数7.4.3营运能力分析1.存货周转率2.应收账款周转率3.营运资金周转率4.固定资产周转率5.全部资

6、产周转率7.4.4获利能力分析1.总资产报酬率2.净资产收益率3.营业利润率4.成本费用利润率5.资本收益率6.股本收益7.4.5发展能力分析1.总资产增长率2.固定资产增长率3.资本积累率4.资本保值增值率5.技术投入比率6.营业收入增长率7.利润增长率案例分析案例7.1VEBA公司谈股东价值案例7.2五粮液公司的喜与忧案例7.3D’Leon公司的财务分析