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《MR302内部银行核算规范.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一.本规范仅为内部银行的核算规则（Oracle系统内设立内部银行帐套,作为内部管理核算单位,由集团财务管理部[内部银行]进行日常记帐操作）,涉及地区公司的往来业务,地区公司应按照内部往来核算规范进行有关往来核算(详见“内部往来核算规范”)_______需连接二.内部银行核算内容1仅核算属于集团可以直接调用支配的资金(即:内部银行资金.含集团存放于各地区[含存放于集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司]的资金)增减动态及其结余状况1)增减动态包括:A.融资借入
2、(含:地区融资转作内部银行资金)B.投资划拨款项与经营调剂资金C.上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)D.收回投资(含:55%利润部分金额)2)不包括:(见内部往来核算规范)A.各地区间内部委托付款(大额的内部委托付款最好通过内部银行进行结算)B.地区内公司的资金调动2对有偿使用资金进行内部虚拟利息的统计核算三.内部银行资金初始化1在Oracle系统内建立虚拟单位帐套:内部银行(公司段编号为9901)2在Oracle系统内增设“成本中心段”如下表，以便于分类核算资金:名称编号用途利润970101用于核算上交45%利润业务项目策划费970102
3、用于核算上缴项目策划费业务投资款项970103用于核算投资划拨/收回投资业务3在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于核算内部虚拟利息:名称编号用途基准利息0101用于需要收/付虚拟利息业务特殊利息0102用于需要收/付虚拟利息业务4在正式设立内部银行帐套时,应对各地区公司进行以下资金的核查与确认进行初始化1⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1)应交未交集团利润/项目策划费金额内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)借记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101]
4、贷记:其他业务收入_其他收入(利润/策划费)[9901.970101/970102.510299.某地区.0]2)应计收内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)借记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]3)应计付内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)借记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]贷记:其他应收款_某地区某公司[9901.
5、0.113399.某地区.0101]注:因为内部银行与某地区的核算,有可能同时出现应付和应收的往来,为避免出现一个地区在内部银行帐上同时出现应付应收余额,特统一采用其他应收款作为内部银行核算的往来科目.4)上述2)3)条款项的资金,如属于特殊利率计收/计付虚拟利息的,则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率5)上述2)3)条款项的资金,如属于不计收/计付虚拟利息的(也属于特殊利率范畴),则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率为“0”.6)集团资金存放
6、于地区的金额初始化内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)2⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯借记:银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]四.融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)1以地区(含集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司)名义融资借入资金转作集团集中可调用资金时,内部银行依据实际借款金额与收到款项日期,在Oracle系统中作如下处理:借记:银行存款_某地区[9901.0
7、.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101/0102]五.内部银行作经营调剂资金的日常核算1凡是涉及有偿调用资金的经营调剂资金款项,一旦资金从出款单位转出时(以外部银行出款凭据为准)即开始计算内部虚拟利息2集团抽调地区的资金:1)资金仍然存放于原地区,但此部分资金属于集团控制使用借记:银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101]2)资金从A地区调往B地区:借记:其他应收款_B地区[9901.0.113399.B地区
8、.0101]贷记:其他应收款_A地区[9901.0.113399.A地区.010
