fr内部往来核算规范

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1、FR303内部往来核算规范(沿海集团作业指导书(名称内部往来核算规范编号FG303编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第PAGE6页共NUMPAGES6页版本内部往来业务的界定内部往来仅对以下业务作统计核算:实际发生资金往来“集团费用返回”事项地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用而内部银行的核算业务为:实际发生资金往来(不含:地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用)以及应收未收的应上交款项虚拟利息内部往来的具体业务如下:划拨投资款项经营资金调剂上缴款项（已上交部分）收回投资款,但暂未作利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业

2、务内部委托付款不需要支付资金的“集团费用返回”事项地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用(注:内部往来核算与内部银行核算是两个完全独立的核算体系与规则,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算,内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算)非内部往来业务的界定上缴“咨询管理费”上缴给“易建科技”的“咨询管理费”业务；地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入管理费用的咨询管理费中。在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其他应收款----外单位往来”。新项目前期资金现有地区/或集团在尚未设立法人公司的城市，寻找拟开

3、发项目所支付的项目前期成本费用等业务。现有地区（含集团帮地区）寻找拟开发项目所支付的前期成本费用：地区直接支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款----外单位”的往来，不可作为“内部往来”处理；由员工个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款----新项目”的往来，不可作为“内部往来”处理。其他地区代付上述前期成本费用时，被委托单位按“内部委托付款”处理挂内部往来;委托单位挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款----新项目”。属于集团寻找拟开发项目（没有现有地区）所支付的前期成本费用：由沿海地产投资(中国)有限公司集

4、中核算属于集团寻找新项目的前期成本费用。如地区代付上述前期成本费用时,被委托单位按“内部委托付款”处理挂内部往来;沿海地产投资(中国)有限公司挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款----新项目”1>.此种情况下,沿海地产投资(中国)有限公司视同为一个地区公司作为挂帐对象.内部往来核算规则已实施Oracle系统地区公司(法人单位):一律通过总帐模块中的公司间事务处理进行内部往来核算.没有使用Oracle系统地区公司(法人单位)的内部往来核算:仍然按手工帐的方式处理内部往来业务，且将往来信息及时传递给内部银行进行核算。地区公司

5、核算内部往来的挂帐对象:一般以往来的对方地区公司(法人单位)作为挂帐对象涉及上述“新项目前期资金”的业务按第三条规则处理在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于分别核算与内部银行相关联资金和不关联资金的内部往来:名称编号用途与内部银行相关联资金0101用于核算上述第一条的第3点i-iv款的业务与内部银行不关联资金0102用于核算上述第一条的第3点v-vii款的业务内部往来清理集团财务管理部帐务管理组每年(11-12月份)至少组织一次集团内部往来的清理工作清理的主要工作内容三方/或多方交叉挂帐余额的相互冲抵调整盈利地区

6、(法人公司)帐面未分配利润余额(若开发项目已作税务决算后),转作上交股东股利与内部往来余额进行冲抵调整.上述冲抵调整方案需经集团财务总监批准后方可实施.内部往来具体核算业务如下属于与内部银行相关联资金的一般核算处理原则:划拨投资款项/经营资金调剂/上缴款项（已上交部分）/收回投资时暂未进行利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务付出资金单位的处理借记:其他应收款_内部往来(收取资金单位)[付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0101]贷记:银行存款[付出资金单位.0.100201.0.0]收取资金单位的处理借记:银行

7、存款[收取资金单位.0.100201.0.0]贷记:其他应付款_内部往来(付出资金单位)[收取资金单位.0.218107><4.付出资金单位.0101]属于与内部银行不关联资金的一般核算处理原则:内部委托付款/不需要支付资金的“集团费用返回”事项/地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用付出资金单位的处理借记:其他应收款_内部往来(收取资金单位)[付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0102]贷记:银行存款[付出资金单位.0.100201.0.0]收取资金/费用成本承担单位的处理借记:银行存款/费用或成本[收取资金

8、单位.0.100201/费用或成本科目.0/费用或成本子目.0]贷记:其他应付款_内部往来(付出资金单位)[收取资金单位.0.21810<4.付出资金单位.0102]特殊业务的处理验资往来款转股本金的处理(跨地区单位作为投资主体)调拨往来款时:投资主体单位的处理借记:其他应收款_内部往来(