加强内部审计监督保证国有资产保值增值.pdf

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1、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯加强内部审计监督保证国有资产保值增值近年来，宣恩县电力公司坚持以抓财务管理为核心，加强内部控制，强化内部监督，主要开展了以对各单位的经营管理、主要负责人离任审计为重点的内部审计工作，查漏纠偏，完善制度，规范管理，为保证国有资产保值增值，促进电力事业健康发展，发挥了及其重要的作用。注重内审，促进“三个提高”企业经营活动涉及各个方面，电费回收管理、固定资产投资、基建工程、技术改造等项目开支，年度预算、决算以及企业干部队伍建设等等，都必须加强内部审

2、计，通过监督与检查促使内部各项制度落实。2005年初，公司领导在深入调查研究时发现，公司财务管理存在一些不容忽视的问题:一是电费发票管理不规范，手工发票与机开发票在一个单位同时混用，交电费时不核对发票，票据与现金管理脱节，发票回笼不及时；二是监督乏力，个别供电所用白纸套打发票、电费抵伙食帐等；三是私设“小金库”截留电费；四是不严格执行“收支两条线”，挪用电费的现象时有发生。针对上述问题，公司采取了如下措施：一是健全完善财务管理制度，先后出台《财务工作程序规范》、《资金管理办法》、《票据管理办法》等，规范了财务管理工作流程。二是为加大对各

3、报帐单位的财务监管力度，公司招考委派核算员，核算员直接对公司财务负责。三是加大内部审计力度，集中力量，设立内部审计工作专班，1⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯对各报帐制单位进行财务清理和内部审计工作，经内部审计工作专班人员清理和审计，共查出“小金库”30余万元。重视和加强内部审计工作，使内部审计工作促进了“三个提高”：提高了对内部审计必要性的认识。从制度的建立上看，为有效的控制内部经营活动涉及采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需要内部审计来协调、衔接；从内部控

4、制的执行上看，为使公司制定的各项内部监控制度得到有效的执行，必须加强内部审计；从公司的项目投资、基建工程、技术改造等的统筹实施来看，需要内部审计参与其整个过程，对其进行监督控制，以保证这些专项开支经济合理，防止浪费；从公司年度预算是否科学、合理、实事求是，预算执行过程中是否严格执行国家和公司的各项规定、标准及定额，必须重视内部审计工作。提高了内部审计机构和内部审计人员的地位，对内部审计机构及人员配备实行专职化。实现了“两个转变”。一是实现了思想观念的转变,由“要我审”转变为“我要审”，主动地接受审计人员的审计。二是实现了工作观念的转变，

5、由“守株待兔”转变为“击鼓摧花”，及时组织内部审计专班，进行跟踪审计，收到良好效果。提高了内部审计和财务清理工作人员的业务能力。2005年3月，公司聘请恩施州飞航会计师事务所和恩施州唯实工程造价咨询事务公司，抽调财务人员4名，组成审计专班，对各二级单位进行了财务清理和内部审计，重点检查了用电系统电费回收情况，对电脑发票的使用情况以及用户电费收入与电量进行了核查，为公司挽2⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯回经济损失54.61万元。规范运作，实现“四个转变”实现了由事后监管向事

6、前、事中监管为主的转变。一是强化财务实时审核职权，对于票据不合规、内容不合理、金额不符、未经领导同意的各项支出，财务审计部有权拒绝结账。二是强化内部审计力度，对各报帐制单位的业扩收入及年度收支情况和中层干部离任实行审计制度，及时发现和纠正各种违反财经制度行为。实现了由一支笔审批制度向限额授权审批制度的转变。对生产经营费用开支、基建工程、技改工程、非生产性开支等支出项目实行限额授权审批制度，对较大项目支出须经公司领导集体讨论决定，项目竣工后必须经审计后付款，坚决杜绝越权、超额审批。实现了由决算审核向预算控制的转变。针对非生产性开支居高不下

7、的问题，强化预算刚性，实行非生产性开支月清月报制度，按照行政区域、可用资金、近几年非生产性开支平均数三项指标确定年度非生产性开支预算，按月分解可支配指标，严格控制，当月开支一律在当月报销。严禁在社会餐馆、旅店签单，同时以此纳入干部考核范围。实现由结果控制向过程控制转变。强化财务公开制度，明确公开内容和时间，对技改工程、基本建设、年度预算等重大事项实张榜公布，并加强督查，确保员工的知情权和监督权；同时，实行对核算员进行教育培训制度，充实他们的财务知识，增强遵纪守法的责任心和自觉性。规范后的财务管理制度较全面地涵盖了公司生3⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

8、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯产、经营的预决算、资金运转、财产物资、财务审批、工程项目、票据、合同、档案等方面的内容，进一步化解了公司财务风险，对公司改革发