单位存款业务（定期及其它）ppt课件.ppt

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1、第二篇商业银行业务核算金融企业会计第3章存款业务的核算主要内容：3-3储蓄存款业务的核算3-1存款业务概述13-2单位存款业务核算233-2单位存款业务核算二、单位定期存款业务的核算单位定期存款是银行与存款单位双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。单位定期存款存入方式可以是现金存入和转账存入。客户若临时需要资金可办理全额提前支取或部分提前支取。定期存款对存户和商业银行都有好处:对存户而言，定期存款是存户到期提取存款的凭证，是存款所有权及获取利息的证明，虽然它不能像支票一样转让流通，但可以作为动产抵押品取得银行贷款。同时，存户可以获得稳定的利息收入而仅承担

2、很小的风险。对商业银行而言，定期存款存期固定，而且存期较长，从而为商业银行提供了稳定的资金来源，对商业银行长期放款和投资具有重要意义；而且，定期存款的营业成本低于活期存款，这也显然有利于提高银行的盈利水平。3-2单位存款业务核算（一）单位定期存款的相关规定1、存期档次：单位定期存款的存款期限分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次，按对年、对月、对日确定存期。2、起存金额：起存金额为1万元，多存不限。3、到期支取：单位定期存款在存期内，按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。(注意和单位活期存款不同)。3-2单位存款业务核算4、提前支

3、取：单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次；全部提前支取的，按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取部分按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计息。其余部分如不低于起存金额，由银行按原存期开具新的“单位定期存款开户证实书”，按原存款开户日银行挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额则予以清户。3-2单位存款业务核算5、逾期支取：单位定期存款到期不取，超过期限支取，称为逾期支取。逾期支取的利息计算分为两部分，原定存期部分按原利率计算，逾期部分按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计付利息。3-2单位存款业务核算（二）单位定期存款存入的

4、核算单位定期存款存入方式可以是现金存入和转账存入两种。1、现金存入存款单位填写“单位定期存款缴款凭证”一式两联，银行审查凭证内容、联次是否完整、齐全，账号、户名、大小写金额是否相符，清点款项无误，同时填制开户证实书一式两联，一联作银行留底卡，专夹保管；一联与签章后的缴款凭证回单联一并退存款人。3-2单位存款业务核算会计分录为：借：库存现金贷：吸收存款—定期存款—xx单位户（本金）同时，通过表外科目进行核算付出：重要空白凭证——单位定期存款证实书3-2单位存款业务核算2、转账存入存款单位转账存入单位定期存款，应向银行提交转账支票和一式两联进账单。银行审查支付凭证确已记账后

5、，凭进账单贷方传票联作收款的记账凭证，办理账务处理。同时填制“证实书”一式两联，一联作银行留底卡，专夹保管；一联与签章后的进账单回单联一并退存款人借：吸收存款—活期存款—xx单位户（本金）贷：吸收存款—定期存款—xx单位户（本金）同时，通过表外科目进行核算付出：重要空白凭证——单位定期存款证实书3-2单位存款业务核算（三）单位定期存款支取的核算存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。3-2单位存款业务核算1、到期支取单位定期存款到期时，存款单位应持“证实书”、填定的“单位定期存款支取凭证”一式三联并加

6、盖预留印鉴向银行办理定期存款支取手续。存款所在银行经审查“证实书”确属本行签发、内容齐全、无涂改，存款已到期，凭证填写正确，金额相符，预留印鉴审核无误后，按规定利率计算利息，办理支付手续，开具利息清单，销记“开销户登记簿”，3-2单位存款业务核算银行凭“单位定期存款支取凭证”（一式三联）借方传票联作付款的记账凭证，贷方传票联作收款的记账凭证，回单联签章后与利息清单一并退存款单位：“证实书”收回，两联“证实书”注明“注销”字样，一并作借方传票附件。借：吸收存款—定期存款—xxx单位户（本金）应付利息——定期存款利息贷：吸收存款—活期存款—xxx单位户（本金）3-2单位存款

7、业务核算2、定期存款提前支取的处理单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。（1）全部提前支取时，全部提前支取的，存款所在银行按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计息；支付手续与单位定期存款到期支付相同。会计分录同到期支取。3-2单位存款业务核算（2）部分提前支取时，A、若剩余定期存款不低于起存金额，提前支取部分按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计息，开具利息清单。存款单位应按支取的金额和利息合计金额填写“单位定期存款支取凭证”一式三联，注明“部分提前支取”字样，并加盖预留印鉴；3-2单位存款业务核算银行将原“证实书”收回，同