个人家庭财务管理相关资料PPT课件.ppt

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1、理财规划第三章个人/家庭财务管理贫富之道，莫之夺予，而巧者有余，拙者不足。————《史记：货殖列传》10/5/20211金融学院.张延良本章内容家庭财务管理的特点与原则家庭财务报表的内容与编制方法家庭财务结构与比率分析10/5/20212金融学院.张延良第一节个人/家庭财务管理的特点与基本原则个人/家庭财务管理的特点——与企业财务相比个人/家庭财务管理的基本原则10/5/20213金融学院.张延良个人/家庭财务管理的特点——与企业财务相比信息不必对外公开不受准则、制度约束不要求计算提资产减值准备不必计列折旧两表不必严格对应不进行收入

2、、支出的资本化10/5/20214金融学院.张延良个人/家庭财务管理的基本原则借贷相等原则流量与存量相对应原则收付实现制原则成本价值与市场价值双度量原则10/5/20215金融学院.张延良借贷相等原则有借必有贷，借贷必相等会计科目借方贷方资产增加减少负债减少增加净资产减少增加收入减少增加支出增加减少10/5/20216金融学院.张延良流量与存量相对应原则期初存量＋本期流入(收入)－本期流出(支出)＝期末存量；当期净流入量（储蓄）＝前后期净资产差异；期初净资产＝过去历年储蓄累积额－资产折旧＋资产价值增减额（资本利得或损失）。10/5/2

3、0217金融学院.张延良收付实现制原则权责发生制只要有经济流量发生，不论是否有现款收付，都要及时记账，交付货物或劳务时未收到现款就记“应收款”，收到货物或劳务时未支付现款就记“应付款”收付实现制即有现金流入或流出时才记账刷卡消费时不记支出，缴付信用卡款时才记支出。这样也便于将期初与期末的现金相对照，查看有无漏计、错计之处。10/5/20218金融学院.张延良成本价值与市场价值双度量原则对于价格具有公开性、统一性、频繁波动性的资产，应按期末市价记入以成本价值反映的资产负债表中股票、债券、基金等，应按结算日的收盘价记入以市场价值反映的资产

4、负债表中。对于没有可参照的公开统一的市场价格、流动性较差的资产，可以不用重估调整，按成本价入账如房地产、汽车、收藏品等10/5/20219金融学院.张延良第二节个人/家庭财务报表的编制个人/家庭资产负债表的编制个人/家庭现金流量表的编制个人/家庭预算表的编制10/5/202110金融学院.张延良个人/家庭资产负债表的编制——内容资产金融资产或生息资产个人使用或自用资产奢侈资产现金、银行存款、股票、债券、基金、退休储蓄计划累积额、养老金现金价值、保险单现金价值房子、汽车、家具、家电、衣服等消费资产，适度的个人使用资产的积累个人使用的

5、非必需物品，使用价值高。奢侈品分两大类，一类是symbol(标记，符号，象征)，象征型、标志型的物品，一类是functional(功能的)，功能性的物品。象征型的奢侈品包括珠宝、名牌手表、提包等等，这类奢侈物品比较容易走进大众眼视，更受追捧。而功能性的奢侈品，包括跑车、床具、家具等等，则是更高层次的好品质生活追求。10/5/202111金融学院.张延良个人/家庭资产负债表的编制——内容负债短期负债：是指一个月以内到期的负债，也包括当月要支付的长期负债信用卡透支、应付水电气费、应付租金、税金、保险金等。长期负债：一个月以后到期的或多年

6、内每月都要支付(摊还)的负债房贷、消费贷款、助学贷款、投资贷款等10/5/202112金融学院.张延良个人/家庭资产负债表的编制——内容家庭净资产资产-负债=净资产在家庭的成长期和成熟期净资产会不断积累，退休后开始减少，资产变现以支持消费。10/5/202113金融学院.张延良完整的个人/家庭资产负债表资产科目金额负债科目金额自用资产短期负债1自用住宅1信用卡透支2家具、家电等家居用品2应付电话费3汽车3应付水电气费4衣物4应付租金5运动器材5应付保费6其他自用资产6应付所得税自用资产小计7当期应付长期贷款奢侈资产8其他短期负债7珠

7、宝短期负债小计8度假房产或别墅长期负债9有价值的收藏品10房屋按揭贷款10其他奢侈资产10.1商业性住房贷款奢侈资产小计10.2住房公积金贷款金融资产10.3商用房贷款11现金11汽车贷款10/5/202114金融学院.张延良资产科目金额负债科目金额12在金融机构的存款12装修、家具、家居用品贷款12.1人民币储蓄13大额耐用消费品贷款12.1.1活期储蓄14医疗消费贷款12.1.2定期储蓄15旅游贷款12.2外币储蓄16其他长期消费信贷12.3教育储蓄17投资贷款13其他短期投资18教育贷款14债券18.1国家助学贷款15股票18.

8、2商业性助学贷款16基金19租赁费用17信托和理财产品20其他长期负债18金融衍生产品长期负债小计19管理性/商业性投资20不动产投资(如投资型房产)负债总计21贵金属/宝石净资产22储蓄型保险及投连险现金价值23养老金