支付结算业务核算和管理ppt课件.ppt

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1、支付结算业务的核算与管理概述基本原则票据结算支票银行本票银行汇票商业汇票非票据结算汇兑委托收款托收承付银行卡第一节概述一、支付结算的概念支付结算国民经济各部门、各单位之间因商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来等所发生的货币收付行为。分为现金结算和转账结算（票据结算和支付结算）两种。特点：1、支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同，支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2、支付结算是一种要式行为。所谓要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。3、支付结算的发生取决于委托人的意志，银行在支

2、付结算中是充当中介机构的角色。4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。1、按支付结算方式不同分为2、按使用的结算工具分为3、按所涉及的范围不同分为现金结算转账结算票据结算（四票）非票据结算（“一证”、“一卡”、“三方式”）同城结算：本票、支票异地结算：银行汇票、汇兑、托收承付二.支付结算的种类同城、异地结算：商业汇票、委托收款、信用卡三.支付结算的基本原则1、恪守信用，履约付款保障当事人经济利益，保证转账顺利进行的重要前提;2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则保护了存款人的合法权益，加强了银行办理结算的责

3、任。3、银行不代垫款。划清了银行资金和存款人资金的界限。第二节票据结算业务的核算一、支票二、银行本票三、银行汇票四、商业汇票一、支票的核算（一）支票的概念和种类支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。现金支票只能取现转账支票只能转账普通支票即可支现，又可转账。划线支票只能转账。（二）支票的基本规定1、适用范围：同一票据交换区2、支票的使用涉及出票人（付款方）、付款人（出票人开户行）和收款人（收款方）等。3、有关规定：1）绝对记载事项：“支票”；无条件支付的

4、委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。2）签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写。3）见票即付，提示付款期为10天。4）禁止签发空头支票。5）不得签发支付密码错误的支票6）不得签发与其银行预留印鉴不符的支票。7）违反上述三项规定人民银行按票面金额的5%不低于1000元的罚款，持票人有权要求赔偿支票金额2%的赔偿金8）现金支票仅限于收款人向付款人提示付款。持票人、出票人不在同一银行开户（出票人送交支票）支票和三联进账单第①联进账单同城票据交换②③第③联进账单支票做借方传票第②联进账单做贷方传票持票人、出票

5、人不在同一银行开户（持票人送交支票）进账单两联，第①联返回二、银行本票的核算（一）概念和种类银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者是出票人的票据。银行本票由银行签发，保证兑付，而且见票即付，信用高，支付功能强。种类：不定额本票定额本票1000元、5000元、10000元、50000元（二）基本规定1、适用范围：同城2、可转账。“现金”字样只能支取现金。3、提示付款期最长不超过2个月，超过期限，代理付款人不予以支付。4、申请人超期或其他原因造成退款，需到出票银行办理，开户的一律转账，为

6、开户的付现金。5、见票即付。6、一律记名，允许背书转让。7、银行本票丧失，可以凭人民法院出具的相关证明向出票银行申请付款或退款。银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。（三）银行本票的核算程序申请人签发行持票人兑付行（1）申请签发（2）出票（3）交付票据（4）提示票据（5）代理付款入账（6）清算资金三、银行汇票的核算（一）汇票的概念和种类汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按出票人的身份不同分为银行汇票和商业汇票。银行

7、汇票的出票人为经人民银行批准办理银行汇票业务的银行，银行汇票的出票银行即为银行汇票的付款人。商业汇票的出票人是银行以外的商业单位。按承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。（二）银行汇票的基本规定1、出票和付款限于有权签发银行汇票的银行机构办理。2、适用范围：异地单位和个人的结算款项。3、提示付款期自出票日起1个月。4、可转账，填明现金的可用于支取现金。5、一律记名，允许背书转让，现金银行汇票不得背书转让。6、应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算。7、超期或其他原因可要求出票行退款。8、银行汇票的出票和

8、付款，全国范围限于参加“全国联行往来”的银行，跨系统银行签发的转账银行汇票的支付，应通过同城票据交换办理；9、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。10、银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（三）银行汇票的核算程序申请人签发行持票人兑付行①申请签发汇票一式三联②收款出票一式四联③持往异地结