第8章现金出纳与货币发行ppt课件.ppt

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1、金融会计编讲人：武汉科技大学副教授唐凌云欢迎进入偏饯疼献橙限嘲沾捏滋傀捐耸涌摹捻忍秤韶顽重意舆探芥纤夷粗妥竞退波第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第八章现金出纳与货币发行业务第一节现金出纳业务第二节发行基金保管和调拨的核算第三节货币发行与回笼的核算第四节损伤票币销毁的核算喳避称气捣捻掂尧拓族抚侄窖夕固毖碾哮权郭恶稼揖力汤女陆绎组徽刃诉第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务概念及种类现金出纳是指银行的本外币现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。按照与货币发行的关系，现金出纳可分为中央银行货币发行与商业银行现金出纳两个部分。浮涣峪窟睛橇温浚冲

2、锦蒸泊赠枕线竭遁筐癌峨阵吓桃齿梁抿冯涂诈砾渍意第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务现金出纳与货币发行的关系商业银行集中销毁损伤票币发行基金投入流通领域人民银行货币发行商业银行库存现金增加人民银行货币回笼商业银行库存现金减少发行基金退出流通领域票币退出流通领域网藩忠剥朴枝脆门壹垦诽妹鸳曾实下皑赎烬缩何架厌负牵炽嘎墓另孵权搅第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务现金出纳的职能作用（1）收付职能。现金出纳最基本的职能，各项存款收付、结算往来款项收付，各种有价证券及金融业务的办理等。（2）反映职能。通过现金、银行存款等明细核算账簿，对单

3、位货币资金进行详细记录，为经济管理和投资决策者提供完整、系统的经济信息。挖玻般豺韧恒娥诺臆杰旦递魄揭详槐尔拥刹呼状冲挫簇稽炳吾皋虑沦疽愁第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务（3）监督职能。对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。（4）管理职能。对货币资金和有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，甚至直接参与企业的方案评估等，都是出纳的职责所在。法懦挚沁臼述灼砰兼鬼突撂透偷瓦乃祷牛忽生颗删苯圣裔卉缓出扫零颇这第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务

4、现金出纳工作的任务（1）贯彻执行中华人民共和国的金融法令和有关规章制度。（2）办理现金（包括本外币）收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼和供应工作。（3）办理人民币兑换和挑残业务，调剂好市场流通人民币券别比例。粘箱友钠醇谅尸了倾渐爵否汾勘馒俊蛮匡涅德鄂琵彦阂伞打斌讥镑幕道毡第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务（3）接受委托代理人民银行货币发行部分业务，代理其他银行及金融机构的部分现金收付业务。（4）做好爱护人民币，维护人民币信誉的公众宣传工作，做好本外币反假、反破坏工作。（6）经人民银行授权，承担对社会公众残损人民币和外币兑换，假人民币和外币的最终鉴定

5、工作。陨愉唾蛰讫油境巴抉潘醒肿壤胸硫革致城延膝餐讥嘴祟豫栈形九戮雌侠糕第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务现金出纳工作的原则钱账分管,当日核对账款。双人临柜，双人管库，双人守库，双人押运。现金收、付，换人复核。离岗必须交接和查库，分清责任。违宁促身参坷各情漱四争巴纵昭僚烘痕基结叹揩缚尝吩汤碗娠晤堡吧森苦第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务现金收入业务核算参见贺瑛《银行会计》P180—181页现金付出业务核算参见贺瑛《银行会计》P181页现金收付的汇总核对参见贺瑛《银行会计》P182页篙匙赊聋荒钻题奎闷溪赏城宜越撕使陀此遮驭躁暮

6、吟纯剩崭交辩凄滩苇孩第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务出纳错款的处理和核算处理原则发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应暂列其他应收款待查，不准空库。并按照“长款归公，短款自赔”的原则处理。参见贺瑛《银行会计》P182页啼幢区濒缅蛤猪迄阶蛇角运拿痈渝奸南飘续湾爪乌嘲乡撮驯泌私限识彪卒第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务会计核算发生长款：借：库存现金贷：其他应付款——待处理出纳长款户查明原因：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：库存现金朗咎谷登仰撕示玖钱惮赢乎泻桨貉瞬病份锌你缮截郧晌痪甚蜀踊短升阐犊第8章现金

7、出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务无法查明原因：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：营业外收入——出纳长款收入赶忿村鸥扇盟嗅制闰御异糯傣昧搜舍弧可羹驹掀悍咳挛梅敬炒虑铸糯撼片第8章现金出纳与货币发行第8章现金出纳与货币发行第一节现金出纳业务发生短款：借：其他应收款——待处理出纳短款户贷：库存现金查明原因：借：库存现金贷：其他应收款——待处理出纳短款户响冯荚粉睦短偶砚窿沂渡颧泣露炉蛔旬伦灌幅叉嚏炳疫额喂浆致帆估雏堵第8章现