企业内部相关岗位人员离任审计内容及模板.pdf

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1、离任审计工作内容一、对各分厂厂长的离任审计：对分厂厂长的审计重点放在公司相关规章制度的执行层面包括：固定资产增值保值、低值易耗品管理、产品投入产出的控制、物资提报及领用、部门职工工资及个人各项考核数据等方面。1、对所辖范围内的固定资产、低值易耗品的使用管理情况进行检查，对应固定资产管理制度及低值易耗品管理制度进行评价分析。（出具报表：固定资产盘点表、低值易耗品盘点表）分析方向：（1）有无固定资产缺失现象，有无未及时调拨的现象。（2）对设备保养是否到位，是否存在损坏严重的设备。（3）低值易耗品是否账实一致，有无领用低

2、值易耗品未登记账册的现象，报废、调拨手续是否齐全。（4）新增固定资产的申请、购置、验收是否合规，预期使用效果经验证是否达到。2、对车间在制品进行盘查，领出未使用辅助材料进行清盘，对在制品、车间产品存放管理情况进行分析。（出具报表：在制品盘点表，辅助材料盘点表）分析方向：（1）检查在制品质量是否合格，有无以次充好的现象。（2）车间领用的冶炼工具或轧钢工具等需要盘存的辅助材料账实是否一致。（3）检查车间产品的存放是否符合制度规定，根据质量要求分类标识存放。3、车间提报物资使用情况盘查，对仓库存放的该单位提报的价值较大的

3、辅助材料使用情况进行检查，对车间物资采购的提报进行分析。（出具报表：车间提报物资库存表、车间已使用物资未入库结算明细表）分析方向：（1）检查提报物资是否按需提报，检查是否存在超报、乱报导致库存形成积压的现象。1（2）检查车间是否存在未提报或未入库直接使用的较大价值的影响指标或成本的现象。4、对任期内部门工资预算情况及考核指标进行检查，对车间核算情况进行分析。分析方向：（1）检查有无人为调整工资的现象，对复核与原预算差额按月份进行列示。（2）检查考核指标完成情况，对差异进行分析并进行列示。5、对部分车间或部门存在设备

4、利用率、产品出材率等指标的，需对这类指标单独进行分析，存在差异的需进行列示。二、对分公司经理的离任审计：对分公司经理的审计重点应放在相关制度的监督及控制层面：通过对固定资产、低值易耗品、产品出入、存货、应收账款、应付账款等环节的控制，从中检查有无管理失控或管理责任的问题。1、固定资产：（1）抽查固定资产申报、购建、验收、结算等环节的制度执行情况（通过有针对性的抽样进行检查）；（2）对固定资产进行盘点，并检查固定资产的维护保养情况（对不符的要及时进行列示；2、低值易耗品：对所属各部门的低值易耗品的管理情况进行盘点清查

5、（可先抽取其中两个单位，如发现问题再全面展开清盘）。3、存货（1）对所属库存原材料进行抽查盘点，可增加抽样进行盘点，对其中不符的进行列示。（2）对所属库存产成品、半成品进行抽查盘点，对其中不符的进行列示（产品抽查过程中重点应放在车间内部存放的产品）。（3）对发出未开票产品方面进行询证或现场盘点，确保发出商品的一致性，对其发现不符的必须重点列示。24、产品出入库（1）对各车间产品领用、入库、发货的手续及是否合格验收等情况进行检查，对其中以次充好或未给验收入库的违规现象进行列示。（2）对部门产品发货流程进行检查，对应相

6、关制度及规定，对其中违规或存在风险的问题进行列示。（3）对物品放行流程进行检查，对其中违反规定或手续不齐全的进行列示。5、应收账款对分公司应收账款进行逐一核对，对出现索赔或折让的问题重点检查，对其中不符合制度的情况及核对不符的及时进行列示。6、应付账款（1）对分公司应付账款进行抽样核对，对不符规定的进行列示。（2）对各类客户的付款情况进行抽查，对不符合规定的进行列示。（3）选择重点、难点或易发生问题的交易结算情况进行抽查，对其中不符规定的进行列示。7、合同管理对分公司签订的各类合同进行检查，根据《合同管理制度》及《

7、招标管理制度》的要求进行抽查，对其中发现的问题进行列示。8、各项指标情况：对分公司经理的考核指标核算情况进行检查，对其中发现的不符或错误及时进行列示，并分析有无人为调整因素。9、其他事项：（1）对存在或已发现的比较突出的问题，作为重点进行单独检查，并在报告中进行列示。（2）对以上各项中发现的问题进行总结汇总，分析管理责任形成审计报告。三、对外协科长（业务员）的审计对外协科长或业务员的审计主要是对各业务流程执行层面，重点是对公司委外加工的财产不受损失及按规定计划进行付款两个方面进行。31、存货盘点：对委外加工产品进行

8、全面清盘，根据外协领用及缴库数量进行详细核对，详细计算委外加工产品账面应存数量，将应存与实存不符的进行逐一列示。2、合同执行：对其经办的一年内或一年以上的相关业务及签订的合同进行检查，对业务执行情况进行检查，并对所属客户挂账付款情况进行核查，对其中不符合规定的事项进行列示。对合同执行中存在对方违约的合同或条款进行重点检查，对其中给公司造成的损失或利益进行详细