财务会计分析与预算管理汇粹.doc

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1、第一章财务管理概论本章复习引导：本章是财务管理的理论基础，也是学好后续5章的基础和关键。本章主要是从概念层次上加以把握。真正的理解相关概念，树立财务管理的基本思想是理财的关键和基础。从考试的角度而言，主要的考点主要是集中在财务管理的价值观念这一部分中，资金时间价值是考试中经常容易出题的地方，尤其是终值、现值、年金、单利、复利等的计算方法一定要熟悉；风险价值主要是理解上层次所要解决的问题。这两大观念事实上是构成了财务管理的基石。本章大纲要求：应了解的容企业财务管理的环境应熟悉的容企业财务管理的目标、容和方法应掌握的容资金的时间价值和投资风险

2、价值（重点）重点难点导学：开始已经说了，本章主要是有关财务管理的基本知识，知识点不多，但是考试的重点还是比较突出的。也就是本章的重点和难点：资金的时间价值和投资风险价值的计算。资金时间价值的计算一定能够要过关，经常容易出题考查。年金相关容的学习是应该着重把握的地方。系统知识讲解：第一节　财务管理的容一、财务管理的目标财务管理的目标以获取利润作为理财的出发点和归宿点，并力争使其最大化。用利润最大化作为企业财务管理目标的原因1．它体现了财务管理目标与企业管理目标的一致性。2．它是企业长远利益和眼前利益的有机结合。3．它有利于企业采取措施力争实

3、现理财目标。4．它符合企业所有者及其他利害关系人的共同利益。二、财务管理的容财务管理的主要容是筹资管理、投资管理和股利分配管理。三、财务管理的方法1．财务管理方法是指在财务管理中所使用的各种业务手段。财务管理的方法有：(一)进行财务预测(二)开展财务决策(三)编制财务计划(四)实行财务控制(五)进行财务分析(六)组织财务检查这些方法互相配合，紧密联系，构成完整的财务管理工作体系。1．进行财务分析分类概念目的事前分析在财务须测、决策和计划编制过程中进行的分析其目的在于科学确定各项财务活动的具体目标和评选财务活动方案；事中分析在财务计划执行过

4、程中进行的分析其目的在于掌握计划的执行情况及实际脱离计划的原因，以便采取措施保证计划的实现；事后分析在计划期结束以后进行的分析其目的在于确定实际脱离计划的程度和原因，以便总结经验，提高企业计划管理水平。步骤①要收集和整理资料，并深入到企业各部门、各单位了解实际情况，为开展财务分析打下良好的基础；②要根据所掌握的资料和实际情况，选择科学、适用的定性和定量分析方法，揭示实际脱离目标的差异及经营活动中出现的问题；③针对具体问题进一步分析原因，并结合实际情况采取有效措施。第二节财务管理的环境一、法律环境二、经济环境三、金融市场环境1．概念①广义的

5、金融市场，是指一切资本流动的场所，包括实物资本和货币资本的流动。广义金融市场的交易对象包括货币借贷、票据的承兑和贴现、有价证券的买卖、黄金和外汇的买卖、办理国外保验、生产资料的产权交换等。②狭义的金融市场一般是指有价证券市场，即股票和债券的发行和买卖市场。2．分类①按交易的期限，分为短期资金市场和长期资金市场短期资金市场业务包括银行短期信贷市场业务、短期证券市场业务和贴现市场业务。长期资金市场业务包括长期信贷市场业务、长期证券市场业务。②按交割的时间，分为现货市场和期货市场③按交易的性质，分为发行市场和流通市场第三节财务管理的价值观念资金

6、时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是进行财务管理必须树立的价值观念。一、资金时间价值概念资金时间价值是指投资者在没有投资风险的情况下进行投资而获得的报酬。表示方法①现值，是指为取得利息和收益进行投资时的资金价值量，②终值，是指资金在将来某时间的本利和，③年金是指间隔相同时问(一般为一年)支付或收入相等数额的款项。资金时间价值的计算方法(一)已知现值求终值1．用单利计算终值的公式为：F＝P(1+r×n)公式中的符号说明：r----年利率(％)；P----本金，即资金的现值；F----本利和，即资金的终值；n----计

7、算时间价值的次数，一年为一次。2．复利终值的计算公式：F=P(1+r)n(二)已知终值求现值现值的计算公式：(三)已知终值求年金现值计算公式：(四)已知年金求终值计算公式：(五)已知现值求年金计算公式：(六)已知年金求现值计算公式：一、投资风险价值概念所谓投资风险价值，是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过资金时间价值的额外报酬。投资的风险价值的表现形式①绝对数，即“风险报酬额”，指的是由于冒风险进行投资而取得的额外报酬；②相对数，即“风险报酬率”，指的是额外报酬占投资总额的百分率。确定风险报酬率的方法①由决策人员根据自己的经验和各行

8、业的情况进行主观判断②根据有关数据进行定量分析定量分析确定风险报酬率的步骤(一)计算投资收益期望值投资收益期望值是各个随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均数，计算公式是：----表示投