黄河勘测设计公司成本控制方案.doc

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1、黄河勘测规划设计有限公司成本控制方案朴智管理咨询公司二OO三年十二月目录第一部分概述2一.成本的定义2二.成本控制的目标2三.成本控制的原则2四.成本控制的整体思路2第二部分成本控制方案2五.成本控制方案概括2六.成本控制体系3七.成本控制分解6（一）项目成本控制6（二）经营费用控制9（三）财务费用控制10（四）管理费用控制10概述一.成本的定义成本是指企业为生产产品、提供劳务所发生的各种耗费。二.成本控制的目标公司的成本控制以获取长期稳定的利润最大化为目标。三.成本控制的原则1.成本控制不应对公司的短期目标和长期发展产生不利影响。2.成本控制

2、应纳入相关责任单位的绩效考核，考核的结果必须与相应责任单位的绩效工资挂钩。3.成本控制的重要性原则，把握关键成本控制点。四.成本控制的整体思路1.建立成本责任单位，分级控制成本。2.公司总部负责对成本责任单位进行成本总量控制。3.成本责任单位负责具体的成本发生控制。第一章成本控制方案五.成本控制方案概括以预算管理为中心，辅助以绩效考核和业务指导，实现公司的成本控制目标。成本控制成本费用预算业务指导绩效考核六.成本控制体系公司的成本控制体系包括1个中心、4条线、12个点。1个中心：以公司总成本降低为中心。4条线：是公司成本控制的4个方面，包括项目

3、成本控制线、管理费用控制线、经营费用控制线、财务费用控制线。12个点：是在4条成本控制线的基础上形成的12个成本控制关键点。具体内容见《成本控制网络图》和《成本控制分解表》。人工费差旅费委外合同差旅费业务招待费物业费差旅费邮电费印刷费筹资额筹资成本项目成本管理费用经营费用财务费用总成本费用办公费成本控制点成本控制线项目成本线一级成本控制关键控制点责任人人工费用支出项目经理差旅费支出项目经理委外业务支出项目经理项目成本总额控制责任人：项目经理成本控制分解表—项目成本成本控制分解表—经营费用经营费用线一级成本控制关键控制点责任人差旅费生产经营管理部

4、经理/分院负责人邮电费生产经营管理部经理/分院负责人印刷费生产经营管理部经理/分院负责人经营费用总额控制责任人：生产经营管理部经理/分院负责人成本控制分解表—财务费用财务费用线一级成本控制关键控制点责任人筹资额主管财务总经理筹资成本主管财务总经理财务费用总额控制责任人：主管财务总经理成本控制分解表—管理费用管理费用线一级成本控制关键控制点责任人业务招待费各部门经理物业费各部门经理差旅费各部门经理办公费各部门经理各管理费用总量控制责任人：总经理一.成本控制分解（一）项目成本控制1.项目成本的内容项目成本指公司从事勘测、规划、设计等生产经营过程中发

5、生的各项费用，主要包括：直接人工费、直接材料费、其他直接费和间接费用。2.项目成本控制的责任单位项目成本影响因素及责任单位可控成本影响因素责任单位直接材料成本材料价格项目经理材料用量项目经理临时人工工资工时价格项目经理工时用量项目经理能源消耗能源价格非公司可控因素能源用量项目经理注：可控成本和不可控成本是对公司内部的责任单位而言的，下同。工时的价格在一段时间内是相对固定的，可以不进行考核。其他影响生产成本的因素都在项目经理的控制范围内。各项目组是项目成本控制的责任单位。（1）项目直接费用预算为提高预算管理工作的可操作性，我们的项目成本预算只做项

6、目直接费用预算，并把人员工资的固定工资部分、固定资产折旧纳入部门预算，项目直接费用预算中的人工费体现项目组人员的补贴、津贴等支出；预算的内容仅限于可直接归属于本项目的支出。公司组织结构改革后，只有各分院才会发生项目成本，各分院的项目包括指令性项目和各分院从市场中承揽的项目，我们对这两种项目采用同样的项目预算管理方式。A:项目预算管理的程序如下：n接到项目任务n分院评估项目工作量，确定需要的专业人员及数量n任命项目经理，选定专业人员成立项目组n项目组编制项目直接费用预算报生产经营管理部审核，主管副总经理审批n在预算执行过程中，会计机构负责项目核算

7、以及预算执行情况的信息反馈n项目结束，根据预算执行结果对项目经理及项目组进行考核，确定项目奖金B:附表1：项目直接费用预算参考表样________项目直接费用预算单位：元费用项目一期二期三期合计人员补贴费　　　　人员津贴费　　　　直接材料费　　　　差旅费　　　　印刷费　　　　修理费　　　　会议费　　　　翻译费　　　　咨询费　　　　劳务费　　　　低值易耗品　　　　运输搬运费　　　　委外合同款　　　　…...　　　　合计　　　　C:应注意的问题：n在编制项目直接费用预算时，应尽力把各费用项目细化到具体内容，详细内容见财务资产部下达的当年《预算指导书

8、》。n委外合同支出在直接费用中所占比例较大，应加强对此项业务的管理，严格按照《合同管理办法》和《委外业务招标管理办法》中规定的程序对外签订合同。n差旅