铁路运输企业内部经济责任审计之浅析-论文.pdf

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1、铁路运输企业内部经济责任审计之浅析张爱玲郑州铁路局审计处‘河南郑州450000【摘要】铁路运输企业内部经济责任审计是对领导在任职期间企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及对有关经济活动应当负有责任进行的审计。铁路运输企业内部审计机构开展的任期经济责任审计工作侧重于监督、服务，作好铁路运输企业决策层的参谋，通过开展对铁路运输企业下属单位经济责任审计，既能为人事部门管好用好干部提供依据，又能增强领导干部实现任期内目标的责任感，保障铁路运输企业资本保值增值。如何搞好铁路运输企业内部经济责任审计，是铁路运输企业内部审计人员应思考的问题。结合自身工作经验，笔者就

2、如何在新的形势下开展好此项工作，谈一些粗浅的认识和做法。【关键词】铁路运输企业内部经济责任审计浅析中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：1009．4067(2014)19—21002铁路运输企业内部经济责任审计是指依据国家规定的程序、方法和权威，流于形式的多，对问题追究的不深不透，不能客观评价铁路运输要求，对铁路运输企业负责人任职期间其所在铁路运输企业资产、负债、企业负责人。权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，(六)审计定性依据拘泥于财政财务收支法规。任期经济责任审计以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。通过开展对结

3、论以审计结果报告、审计报告、审计决定来体现。审计结论的确定依铁路运输企业下属单位经济责任审计，既能为人事部门管好用好干部提据主要为财政财务收支的有关法律法规和规范性文件，而投资决策、铁供依据，又能增强领导干部实现任期内目标的责任感，保障铁路运输企路运输企业管理、党风党纪等方面的政策性规定作为定性依据使用情况业资本保值增值。少，影响了审计处理力度。一、铁路运输企业内部经济责任审计存在的问题(七)实际工作中，听取群众意见不够。经济责任审计中，有一个回顾这些年审计的执行情况，笔者认为在执行过程中铁路运输企业环节就是充分从群众中听取意见，由于长期以来这个环节往往流于形式，

4、内部经济责任审计存在以下问题：效果不好，后来在一些审计实施中，这个环节就省略了。但是，在实际(一)铁路干部管理制度的局限性。铁路运输企业内部经济责任审工作中，这个环节运用的好的话，对全面了解被审计对象是非常有帮助计是依据干部管理部门的委托进行的，在很多铁路运输企业，没有真正的。把领导干部任期经济责任审计贯穿于整个任职期间，调动干部已成定势(八)审计人员自身素质不高。长期以来，我国的审计人员大部分才开展审计，’事前、事中审计少，事后审计情况多，存在评价和任用干都是从财务系统转移而来，专业性较强的工程技术专业人员、法律知识部时只是委托审计部门走形式的现象。大部分都是在

5、干部已被调离、提专业人员、IT知识专业的审计人员比较缺乏。审计人员普遍缺乏多专业升、任用或是已退休后，才委托审计部门对其进行审计。这样无助于对的现场管理经验，越来越不能适应铁路运输企业发展的需要。审计人员铁路运输企业经营者做出客观公正的考察、衡量及评价。通常只能采信被审计单位提供的资料，虽然有时也在审计组中安排工程(二)铁路内部控制制度不够健全(审计的权威性不强)。根据中央技术等专业人员，但由于理解、认识等方面的原因各专业审计人员往往的要求“未经审计，不得办理离任手续”而在实际工作中，组织人事工不能很好地沟通和配合，很难达到审计的目的，审计的风险也随之增加。作往往

6、衔接不上，“先离后审”、“先任后审”现象普遍存在。“先离后审”，二、加强铁路运输企业内部经济责任审计的措施造成事后发现问题，事过境迁，大事化小，小事化了，难以追究当事人如何加强铁路运输企业内部经济责任审计，笔者认为可以从以下几的责任。离任者任期内发生的问题，一般都转到接任者负责整改纠正，个方面开展工作：而接任者出于对本任期工作业绩的考虑，对以上遗留问题的处理往往持(一)铁路运输企业领导人积极转变观念，积极适应新时期下审计滑圾态度，使有些问题一任转一任。长期得不到处理。的要求。内部经济责任审计的主要任务是通过检查和经济评价，及时向(三)审计的独立性需要加强。审计人员

7、独立性不强，审计部门毕铁路运输企业决策层反馈信息，对决策者的判断、决策的准确性和可执竟只是铁路运输企业内部的一个部门，因为自身利益的原因，他要和方行性提供参考。铁路运输企业的党政领导必须明确铁路运输企业内部审方面面打交道，需要去求人，这其中就有被审计单位。独立性不强，发计是围绕铁路运输企业经营目标开展工作的，借助内部审计，建立健全现问题不好意思深究，审计调查不够深入。内审部门应独立于各个职能内部管理保证体系。其次，铁路运输企业内部审计人员应重新认识内审部门，并对其进行监督，内审人员应与被监督对象无利益关系。在目前职能，内审工作目标必须与本铁路运输企业经营目标协调，

8、打破原有“