县级供电企业会计内部控制规范探析.pdf

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1、《经济师12015年第7期●财会经济县级供电企业会计内部控制规范探析●李群摘要：随着县级供电企业财务管理难度的增加，会计内部问题，需核对记录，尽快查明原因。仓管与物资核对人员也应配控制显得尤为重要。首先简单阐述了加强企业财会内控的必要合，每个月对物资的收发量进行核对，若误差较大，应尽快调查。性．然后从内部控制的实用性、组织体系以及执行监督几方面分三、完善会计内部控制制度组织体系析了如何实现会计内控的规范化。‘职责划分很重要，因为在制度执行过程中难免会出现各种关键词：会计内部控制财务管理执行力度内部报告错误行为。这就要求明确划分各自责任，将一个业务的各个环节制度分给不同的人，以实现彼此

2、间的监督制约，减少违法操作的发生中图分类号：Y233文献标识码：A率。文章编号：1004—4914(2015)07—099-021．不同岗位之间的监督制约。岗位不同，职务也不同，但彼此间联系紧密，任何一方出问题，势必会影响到其他部门。可分为引言审批部门、办理部门、记录部门、管理部门、校核部门等。在设置当前生活生产各方面用电需求骤增，线路长度增加，还要引岗位时应突出上下级和平级之间的相互制约。会计人员应持有进新技术新设备，加大了县级供电企业的管理难度。作为企业管上岗资格证，并经过培训锻炼其良好的道德素质。以一人一岗制理的核心，财务管理直接关系到企业的经济效益及未来发展。许为主，部分特殊

3、岗位可以一岗多职。根据实际业务需要合理安排多供电企业纷纷通过加强内部控制的方式来提高经营管理水各个岗位，如成本管理、纳税管理、审核、财务报表等。会计工作平，会计内部控制是其中的关键，直接关系到财产的完整性和安人员的业务技能和职业道德十分关键，需提高整支队伍的综合全性，必须进行规范化管理。素质，锻炼各自的实际操作能力。这就要求定期组织会计工作人一、会计内部控制的必要性员参加相关培训，并提供实践的机会，使其能够将理论和实践相县级供电企业的经营管理是一项复杂的经济活动，涉及实结合。物资产、收支费用、成本控制、货币资金、销售采购等多项经济业2．加强会计内部控制管理。在授权批准方面，要明确自身

4、责务，整个过程中有着诸多不确定因素，增加了风险。为确保企业任，熟悉工作程序，了解权力所触及的范围。管理者行使职权需财务安全，必须加强内部会计控制，制定相应的制度，约束会计严格遵循相关规定，不得超出授权范围，同时还应承担责任。经工作人员以及相关岗位，使其履行好各自职责。针对其中存在的办人员同样如此，不得有任何逾越；在凭证记录方面，需确保资问题，有必要强化内控的规范性。料和证据的完整性、真实性，否则会影响交易效果。如发票记录二、突出会计内部控制的实用性着交易金额，如果丢失，可能无法证明交易金额的真实性。建立1．确保货币资金安全完整。加强授权批准制度管理，有关机健全真实的凭证记录是加强会计

5、内部控制的基础工作；在财产构彼此间互相制约，禁止出现一方权力独霸的局面。工作人员应保全控制方面，为保证财产安全，禁止未经授权的人员与财产直有高尚的职业道德，遵纪守法、忠于职守。为避免出现问题，尽量接接触。同时还应做好财产记录，定期盘点、核对账目；在风险控定期互换岗位。审批人按照程序办事，不得超出自己权力范围。制方面，应强化会计工作人员的风险意识，建立健全的风险管理经办人员一旦发现审批人有不正当行为，可拒绝办理。办理货币控制系统。提前分析潜在的风险，做出准确预测，并采取相应的资金支付业务时，应制定严格的程序，通常要经历计划申请、支防范措施。提高风险识别能力，自动发出风险报警，对财务风险

6、付审批、支付复核和办理支付四个步骤。如果办理的业务比较重和经营风险进行全面防范和控制；在独立稽核方面，应由其他人要，或办理资金数额较大，则应集体决策审批，并严厉实施责任或部门执行的工作验证另一个人或部门执行的工作，借以验证制。在校核中一旦发现漏洞，需及时查明原因。印章分开管理，不其所记录金额的正确性，从而降低风险。得出现一人保管多枚印章的情况。四、加大执行力度。将各项制度落实2．确保实物资产的安全完整。实行责任制，加强实物管理，做1．以事前控制与事中控制为主。随着企业管理水平的提升，好实物的验收、领用、保管等各个环节的工作。使用和归还、处置财务管理的重点转向财务会计监督，进而转向以事

7、前控制与事有严格的程序，减少物资丢失、损坏的几率。采购人员道德素质中控制为主形成的控制系统。通过对经济活动过程的控制和管良好，不投机取巧或弄虚作假。采购、付款环节由不同的人员办理，确保企业资产的安全完整。理。审批人员结合实际状况做出正确的审批。实物资产控制多经2．实现资金流、物流过程的闭环管理。财务管理的主要任务历“申请、审批、采购、验收、付款”的过程，确保每一环节的科学是实施对资金流、物流过程中的监控，包括有计划地筹集资金、性，并做好相关记录。调配物资，