如何发挥石油销售企业财务内控机制效能-论文.pdf

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1、Chinabus黼inessup黼da黼te财研究黼鼹如何发挥石油销售企业财务内控机制效能口汪忠宏中国石油化工股份有限公司湖北石油分公司【摘要】现代企业制度对于各级各类企业财务管理工作的要求非常严格，而目前我国石油销售企业，特别是以三大国有石油企业为代表的石油销售板块，由于点多面广，人员素质参差不齐，财务管理工作并不完善。本文主要分析了目前石油销售企业在财务内控方面的一些问题，并对如何提升财务内控机制效能给出具体建议。【关键词】石油企业；财务；内控机制目前，我国石油销售企业内部的财务工作存在许多漏洞，主是

2、真实的，即报表、数据等资料是准确的，能以真实情况为基础要是由于内控机制的效能缺失，必须进一步强化企业财务内控反应出企业财务状况和经济行为；第三则是合法性，符合国家关工作制度，明确内控目标和重点，制定合理的控制措施和监督机于企业财务工作的法律法规和各项规定。制，进一步提升财务工作人员技能水准，才能确保各项财务流程3．财务内控的工作重点。尽管企业的内控财务机制针对的是企顺畅，达到科学管理的目的。业内部的所有财务活动，但也要有重点控制和非重点控制之分。对一、目前我国石油销售企业财务内部控制的问题分析与企业发展密

3、切相关的财务活动要进行全程监控，确保事前风险1．财务控制主体能力欠缺。目前我国石油销售企业的财务控防范、事中风险控制、事后及时监督三者到位；要做好重点财务制制主体不够完善，主要表现在部分企业财务机构设置不合理，不度如授权审批制度、实物盘点制度、收款开票制度、银行对账制度相容岗位没有按照要求进行分离，作人员的技能水准较低，个等的贯彻执行；同时要将财务管理信息化建设作为重点工作，使财人能力与企业财务控制的目标不相符，财务控制主体与财务内务风险防控工作更科学，避免人为操作的主观I生和随意性。部控制要求缺乏一致性

4、，财务人员过于重视权力，而忽视了责任三、提升石油企业财务内控机制效能的具体方法和义务的要求，法制观念和职业道德理念欠缺等。1．制定科学合理的财务内控方法。要实施内部的责任控制制2．财务控制目标模糊。企业内部并没有制定合理的、与企业当度，根据各销售分公司的销售业绩来划分财务责任，并按照业绩的前发展相吻合的财务控制目标，或是所制定的目标过于笼统，不利高低来衡量各分公司的财务控制成效；要根据市场经济发展动态于日常财务工作的有序执行，还有一些企业认为企业财务内控机确定企业的成本支出和预期利润目标，并层层分配到石油

5、销售企制实施的目标就是确保国有资产保值增值，对企业的财务内控目业的各职能部门、分公司和员工个人；石油销售企业应当强化落实标要求往往是应付了事；而许多针对销售分支机构制定的财务目财务统一核算制度，实现内控对企业所有财务活动的全面覆盖，确标不够细致，对财务工作人员的指导作用没有充分体现出来。保资金的平衡流转和对业务的实时监控；石油企业应当定期对内3．财务控制流程和方法不完善许多石油销售企业认为，财部财务控制成效进行总结和分析，查找问题，避免由于控制措施执务内控机制只局限于企业内部的财务工作，而对一些外部的与行

6、不到位或是执行出现偏差而给企业发展造成影响。财务工作相关的措施没有很好地执行；企业员工对内控机制缺2．强化企业内部财务监督制度。要健全石油销售企业的内部乏认识，认为财务内控工作只对财务工作人员有约束性，不需要监督机制，会计人员应当按照监督职责严格审核企业的收支行其他部门配合，更与个人日常工作无关；企业内部的财务风险防为，要及时对会计凭证和报表中的数据进行复核；企业内部的审控、风险测评和责任追究等制度形同虚设，财务控制成效不明计部门要根据职责要求对企业的财务经济活动进行审计和监显，目前所实施的财务控制措施大

7、多是被动的，而主动防范风险督，确保职能履行到位；可利用企业内部多个部门的互相监督来和预防前置的控制措施很少。保证财务内控工作取得成效。二、明确石油企业财务内部控制机制的具体要求3．提升财务人员的技能和责任意识。人才应当是企业发展最1．财务内控的主体和客体。石油销售企业财务内控的主体包重要的资源，人才的要求不仅仅体现在技能上，更应当体现在道括三个层级，其中具有决策权的是公司的最高管理者即董事会，德素质和责任意识上。石油企业应当进一步培养财务工作人员执行主体则是公司的各层级管理人员，而监督主体则是监事会的规范

8、操作意识，要求他们严格履行内部财务控制准则。可制订和审计机构等。财务控制的客体应当是企业内部与资金有关的科学的考核激励制度，对财务工作人员的工作成效进行科学评一切活动。要确保财务内控机制具有实效，内控主体的工作技能定，并按照标准给予相应的奖励或是责任处罚。和综合素质必须符合内控客体的变化需求，并能够根据客体的变动及时调整个人工作的方向和重点。参考文献：2．财务内控的整体目标。财务内控的整体目标应当是实现财【1]张冬梅．对强化石