财务战略引领发展之路.doc

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1、“十一五”期间，陕西安康供电局处于快速发展期，资产规模和售电收入增长速度处于建局以来最高水平。大跨越的发展趋势对财务工作在企业经营管理中的核心作用提出了更高的要求：财务管理必须由单纯的"记帐先生"改变为贯穿整个企业运作全过程的管理行为，财务信息也要由核算型向管理分析转变延伸。因此，安康供电局提出建立"以成本效益为基础，以预算管理为支撑，以财务分析为导向，以财务稽核为手段"的财务管理体系，据此将财务管理融入生产经营的方方面面，实现了业绩的大幅提升。2006年，安康供电局业绩考核名列陕西省电力公司第二名，并荣获陕西省电力公司"财务工作先进集体"和安康供电局"标兵部室"荣誉称号。纲举目张：管

2、好企业的"钱袋子"古语云："提纲而众目张"，有"纲举"才能实现"目张"。对于财务管理工作来说，要抓住"纲"，首先得编结好一张"网"，一张网目明晰牢固的"网"--完善的财务管理制度体系。经过不断地摸索整合，安康供电局从财务基础设置、财务预算体系、财务核算体系和财务报表体系的制度建设为切入点，根据国家会计法律、法规、规章制度，结合自身经营管理的特点和要求，制定并出台了《安康供电局财务管理办法》、《安康供电局会计核算办法》、《安康供电局全面预算管理办法》、《安康供电局会计科目责任制管理办法》、《安康供电局财务稽核管理办法》等多项规范财务管理行为的制度标准。在梳理整体财务管理界面及管理手段的同

3、时，安康供电局针对每一个岗位、每一项具体业务，建立起一套相应的工作流程、业务规范和考核细则，界定各层面财务职能，明晰各级岗位职责，为财务职能的充分发挥提供组织保障；重新诠释了企业的核算体系，实现了统一会计核算科目、会计核算办法和财务报告体系的"三统一"。以电价管理和电费回收管理为重点，对各级电费资金实行财务与营销双重核算、双重管理。以资产投入、产出的财务跟踪评价制度，全过程实现资产财务管理和业务管理的有机结合；建立了以财务部为中心的全局财务信息中心，以财务信息为核心的经营信息中心，强化财务的管理能力；理顺了全面预算管理的组织机构，依据设置的预算管理原则、方法、流程和程序，编制预算、实施

4、并对责任单位和个人进行考核。通过一系列行之有效的财务管理制度的聚合衔接，使全局资金得到集中管理、统一运筹，有效监控了资金流向，提高了企业资金的使用效益和企业赢利能力，实现了资本、规模、速度、效益协调发展。截止到10月底，主营业务收入64992.64万元，同比增长17.29%；实现利润总额952.67万元，较进度指标盈利286万元，企业发展呈现出一幅春色满园的勃勃生机。预算管控：拧紧成本的"水龙头"在建立完善了责权利相统一的财务管理体系后，安康供电局又以刚性、弹性并重的预算管理机制开始了深化财务管理的新一轮实践。安康供电局强调全面预算管理以业务预算为基础，财务预算为核心，采用零基预算编制

5、方法，把预算管理与内控制度紧密结合起来，通过一系列界定业务预算责任分工和作业成本业务预算程序，明确相应的工作职责和各业务预算的生成汇总流程，使全面预算管理渗透并运用到生产经营管理的各个层面，涉及全局各个环节和所有人员。预算管理实施中，坚持做到了"三个必须"：即所有经济活动都必须纳入预算，所有预算收支都必须延伸到项目，所有预算都必须细化到月度。对各个项目分别确定控制目标及其关键评价指标，明确里程碑和责任人，全员树立"成本"、"效益"的"大预算"理念。预算管理执行时，注重预算指标的跟踪、反馈和实时考核，定期召开经济活动分析会，对预算执行情况，进行分解落实，对比分析，坚持抓住编制审批、执行控

6、制、分析调整和监督考评四个环节，突破垂直性组织结构的弊端而转向扁平化，不断在工作中提高规划预算、落实预算、调整预算的能力，强化生产经营过程中的成本控制，严格控制预算外支出，全方位形成"谁花钱、谁预算、谁控制、谁负责、谁分析"的"责权对等"的预算执行责任体系。行之有效的求索进取，使安康供电局在得到国家电网公司"全面预算管理地市公司标杆单位"这一荣誉的高度肯定后，也引导带动了企业内部相关职能工作内涵式的精细管理，一个从被动执行节支到主动开源节支纵深推进的良好格局正在加速形成。战略引领：牵牢发展的"牛鼻子"如果把一个企业战略规划的制定、控制和把握比喻成一辆汽车的方向盘、油门和刹车的话，那么财

7、务报表、资金成本和财务决策就是这辆汽车的仪表盘、油箱和传动装置。由于财务管理行为渗透和贯穿在企业生产、经营的每一个环节，企业各种最原始的资金信息、生产信息、物流信息等企业信息流均汇聚在财务部门。针对以前提供的、仅依靠核算口径的财务报表信息，没有融入非财务的管理信息，不能有效支持领导层的决策的情况，安康供电局领导认为，从晦涩的核算数据中将各种会计数据背后的经济涵义挖掘出来，是财务管理为企业管理决策人员揭开经营业绩和财务状况的真实面目、并提供决策基