基层工会财务.ppt

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1、基层工会财务收支 主要业务举例一、收入(一)2013年1月,某基层工会收到会员现金缴纳会费5,000元,并存入开户银行。根据上述业务,会计账务处理如下:借:库存现金5,000贷:会费收入5,000借:银行存款5,000贷:库存现金5,000(二)采取自主交经费的单位举例:1、2013年1月,某基层工会收到本月行政拨缴工会经费50,000元,其中,本级留成25,000元,应上缴上级工会25,000元。会计账务处理如下:借:银行存款50,000贷:拨缴经费收入25,000应付上级经费25,0002、2013年1月,某基层单位行政财务提取工资总额2%工会经费50,000元,由行政单位转

2、入本级工会25,000元,转入上级工会25,000元。基层工会收到后分录如下:借:银行存款25,000贷:拨缴经费收入25,000(三)税务代收和财政划拨工会经费举例:2013年1月,某基层工会收到国库集中支付的税务代收和财政划拨工会经费8,000元。会计账务处理如下:借:银行存款8,000贷:拨缴经费收入8,000(四)2013年1月,某基层工会收到单位行政拨付的职工运动会补助20,000元。会计账务处理如下:借:银行存款20,000贷:行政补助收入20,000(五)2013年1月,某基层工会收到上级工会转来职工活动费补助5,000元。会计账务处理如下:借:银行存款5,000贷

3、:上级补助收入5,000(六)3月底,收到银行转入利息200元。借:银行存款200贷:其他收入—利息收入200二、支出(一)2013年4月25日,某公司工会为庆祝“五一劳动节”,组织工会会员开展兰球、乒乓球、歌咏等比赛,共支出比赛费用10,000元,出“五一劳动节”宣传板报费用2,000元,均转账支付。借:职工活动支出—文体活动费10,000—宣传活动费2,000贷:银行存款12,000(二)单位职工患病住院,工会按照制定的补助标准,到医院送去慰问金300元。借:职工活动支出—其他活动费--住院慰问300贷:库存现金300(三)某公司工会在参与协调劳动关系争议中发生费用800元,

4、现金支付。借:维权支出—劳动关系协调费800贷:库存现金800(四)某单位工会开展职工劳动保护竞赛,发生费用20,000元,转账支付。借:维权支出—劳动保护费20,000贷:银行存款20,000(五)某单位工会会员王某父母身患重病,妻子无工资收入,女儿在上大学,仅靠他一人工资养家糊口,家庭生活十分困难。工会研究决定给予王某生活困难补助1,000元。借:维权支出--困难职工帮扶费--会员特殊困难补助1,000贷:库存现金1,000(六)某局机关工会为解决机关困难职工女子就业问题,出资对困难职工子女进行培训,发生培训费用20,000元,转账支付。借:维权支出—困难职工帮扶费–培训费2

5、0,000贷:银行存款20,000(七)某电力公司工会元旦、春节期间开展送温暖活动,对困难职工进行慰问,共支出10,000元。借:维权支出—送温暖费10,000贷:库存现金10,000(八)某单位工会5月份发生如下业务:召开工会委员会议支出3,000元,建家活动支出4,000元。借:业务支出—会议费3,000—专项业务费4,000贷:银行存款7,000(九)某学校工会主席出差参加上级工会在外地召开的会议,发生差旅费600元,现金报帐。借:业务支出—其他支出--差旅费400贷:库存现金400(十)某公司工会用工会经费购置运动器材一批,转账价款共20,000元,经验收合格,办完相关手

6、续。借:资本性支出—交通工具购置20,000贷:银行存款20,000同时:借:固定资产—体育器材20,000贷:固定基金20,000(十一)2013年2月,某基层工会转帐支付银行帐户维护费及购买支票100元。借:其他支出—银行费用100贷:银行存款100(十二)2014年元旦、春节按照本单位工会补助制度规定,慰问职工100人,共支付100袋大米款10000元。借:其他支出—职工福利--节日慰问10000贷:银行存款10000(十三)2014年12月职工10人生日,赠送慰问蛋糕1800元,转账支付。借:其他支出—职工福利--生日慰问1800贷:银行存款1800三、结转(一)收入的结

7、转某公司工会2012年发生如下收入:会费收入10,000元,拨缴经费收入100,000元,行政补助收入20,000万元。编制年终结转分录如下:借:会费收入10,000拨缴经费收入100,000行政补助收入20,000贷:结余130,000(二)支出的结转某公司工会2013年发生如下支出:职工活动支出20,000元,维权支出10,000元,业务支出10,000元,其他支出20,000元。编制年终结转的会计分录,将所有支出结转:借:结余60,000贷:职工活动支出20,000维权支出

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