流动资产的管理.doc

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1、流动资产的管理第19条流动资产包括•现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等（短期投资管理见第七章）o第20条现金管理办法1、严格执行现金使用范围。现金的支付范围按国家现金管理的有关规定执行,各种款项的支付原则上均通过银行结算。如确需现金支付，需说明原因，并经公司总裁同意后方可支付；2、严格执行库存现金限额。库存现金不得超过银行核定的限额，超过限额的现金应及吋送存银行。当库存现金低于限额吋，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额，不得坐支；3、建立现金管理内部控制制度。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。财务专

2、用章和法人章（负责人章）应分开管理，财务专用章由出纳管理，法人章（负责人章）由财务负责人或指定其他人员管理。4、做好现金日常管理工作：A、各种支票的签发和保管由财务部出纳员负责，其他人不得插手；B、现金口记帐应由岀纳根据已经办理完毕的收付款凭证逐口逐笔登记，做到日清月结，帐款相符。发牛的现金短缺或溢余，应及吋报告，查明原因，及时处理，属于个人责任部分由个人负责；C、现金收付必须以合法的原始凭证为依据，各项手续要齐全，严禁白条抵帐。现金收付完毕，应当即在所属原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，并及时编制记帐凭证，登记H记帐；D、做好库存现金的安全工作，对暂不能存入银行的现金，

3、应轧点清楚，锁进保险箱，严格保管；E、货款原则上通过银行结算，无特殊情况--般不准收取现金。如确需以现金结算，为减少不必要的纠纷，出纳必须与缴款单位一并到银行解缴现金。第21条银行存款的管理1、严格执行银行结算纪律，不出租、出借银行帐户，不签发空头支票和远期支票，不套取银行信用。严格按照银行结算办法的规定办理结算手续;2、银行存款口记帐由出纳登记。各种存款应按开户银行，存款种类设置银行存款日记帐进行序吋核算，并由岀纳定期与银行对帐单核对。刀末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于未达帐款，要及吋查询，并将查询结果报告财务部负责人；3、建立健全银行存款内

4、部控制系统：A、因业务需要领用支票或汇票时，按公司规定程序审批。支票或汇票须经财务负责人同意并授权由出纳人员签发，未经财务负责人授权，其他人员不准签发支票或汇票；B、银彳亍支票由出纳员专职管理，支票购进，领用，应分类按号码正确登记，用后及时销号严加保管。财务负责人应定期或不定期地检查支票使用情况；C、现金支票限于规定的现金支付范围，收票人必须签名盖章;D、严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途，签发口期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿丄签章。逾期未用的空白转帐支票，要及吋收回注销。不得将空白支票交给其

5、他单位或个人签发；E、对填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存,签发的支票或汇票因故作废，需交冋原票据，由财务部办理作废手续;F、支票遗失时，必须及时向财务部负责人报告，及吋向银行办理挂失手续。遗失票据造成的损失，由票据领用人负责。4、银行存款的使用：A、为做好公司资金的供求平衡，妥善调度资金，各用款部门应提前提出资金的使用计划；B、财务部应根据岗位职责严把经办、复核、审批三个环节，保证公司资金的合理、安全运转，杜绝差错事故；C、用款必须证明用途、收款单位名称和帐号、明确支付金额，并按规定程序审批；D、使用资金的审批程序：经办人提出用款申请，部门负责人审核后报总裁或其

6、授权人审批，财务部复核后支付。超过权限由总裁转报董事长审批。第22条其他货币资金的管理1、其他货币资金包括外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款和在途资金等；2、因业务需要确需在外地建立存款户，由业务部门提出中请，与财务部协商，报公司总裁审批同意后方可建立。使用部门应设立外埠存款使用台帐,并对其使用情况进行经常性清理，清理情况以书面形式报送财务部；3＞信用卡视同银行存款管理。公司信用卡的开设，必须经公司总裁批准后报董事长同意。为防止利用信用卡套取现金，营私舞弊，必须由有关责任人定期地将其使用情况报送财务部，便于及吋发现问题，采取措施，以堵塞管理上的漏洞。第23条应收及预付款项的管理1

7、、应收及预付款项包括应收票据、预付帐款、应收帐款、待摊费用、其他应收款等。应收及预付款项应当按实际发牛额计价。其小，应收票据按而值计价，发牛的贴现利息支出计入财务费用；2、为加强应收票据管理，应设置“应收票据备查簿”，逐笔记录每一应收票据的种类、号数、岀票H期、票而金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期口和利息、贴现口期、贴现率和贴现净额、以及收款日期和收回金额等资料应收票据到期收清票款后，应在备查簿内逐笔注销；3、预付帐款应严格按照工程合同或